2023年税务师考试完整题库带答案（预热题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元,该建筑公司应纳营业税()万元。




【答案】:B
2、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。




【答案】:C
3、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
4、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。




【答案】:D
5、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。
,一律到银行总行所在地缴纳城建税
、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
,城建税的纳税地点为户籍所在地
,应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】:B
6、下列关于发票开具的说法,错误的是( )
,可以自行扩大专用发票的使用范围
,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字


【答案】:A
7、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税( )元。




【答案】:C
8、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是( )。
,2019年10月31日工作结束后回国
,2019年4月30日回国
,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作
,2019年5月31日回国
【答案】:C
9、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元




【答案】:D
10、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。




【答案】:D
11、应当由( )制定业务计划。




【答案】:D
12、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。




【答案】:B
13、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。



,由销售烟叶的单位按销售额纳税
【答案】:B
14、维生素E的鉴别反应有

***银试液的反应
***的反应

***靛酚钠试液的反应
【答案】:C
15、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
16、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。




【答案】:C
17、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:




【答案】:A
18、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。




【答案】:A
19、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。


、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
20、下列项目中,免征增值税的是()。




【答案】:A
21、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
22、甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】:A
23、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:A
24、2022年国际冬季奥运会期间,对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资,未在规定时间内复运出境的,须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是( )
,北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
,并能提供北京冬奥组委证明文件的
,在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境,且能提交北京冬奥组委证明文件的
,北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
【答案】:A
25、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于( )。




【答案】:B
26、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入( )科目。



——未分配利润
【答案】:D
27、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
28、土地增值税采用的税率形式是()。




【答案】:D
29、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】:A
30、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。




【答案】:C
31、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】:B