2023年税务师考试完整题库含答案（基础题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
2、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒( )。




【答案】:B
3、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。




【答案】:B
4、城市维护建设税采用的税率形式是()。




【答案】:A
5、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。




【答案】:B
6、下列关于烟叶税的说法,不正确的是( )。

,不含价外补贴

,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:B
7、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。




【答案】:B
8、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。




【答案】:D
9、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】:B
10、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。




【答案】:A
11、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。




【答案】:D
12、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。




【答案】:B
13、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字)
:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
D.(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000
【答案】:A
14、下列属于混合销售行为的是( )。


,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
15、(2019年)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:B
16、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
,不得作为记账凭证
,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】:D
17、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是( )。




【答案】:D
18、2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人),小汽车不含增值税售价240000元,另支付手续费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”,则张某应缴纳车辆购置税( )元。




【答案】:C
19、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。




【答案】:A
20、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是()。

,个人年度交易限值为人民币20000元
,关税税率暂设为0;%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
21、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年6月跨市在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去,支付含税分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是( )万元。




【答案】:A
22、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
23、对于辅导期纳税人,根据经营情况核定每次专票的供应数量,但每次发出专票数量不得超过( )份。




【答案】:C
24、下列关于资源税的说法,不正确的是( )。

《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出
【答案】:C
25、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是( )。
,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
,不得结转下期抵减

【答案】:C
26、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有( )。
***销售额



【答案】:D
27、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。




【答案】:B
28、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是( )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
29、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:




【答案】:A
30、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。



(获)奖的次月15日内
【答案】:D