内部控制与会计审计复习题.docx

内部控制与会计审计复****题
一、单项选择题
,第一个阶段是( )。 A


,SOX法案规定:会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过( )年。 C

3.( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 D

:概率技术、( )、压力测试法、敏感性分析等。B

选项ACD属于是定性分析法,不是定量分析法。
( )。 D
、审定、分析、考核、奖惩 、审定、执行、考核、奖惩
、执行、分析、考核、奖惩 、审定、执行、分析、考核、奖惩
,正确的流程是( )。 B
→支付审批→办理支付 →支付审批→支付复核→办理支付
→支付复核→办理支付 →支付审批→支付复核→办理支付
( )。 B




8.( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A

,但不属于政府机构,PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员,他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期( )年,每人最多两任。 B

( )。 D
,是合法的 ,是合法的
、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展
、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展
,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO与CFO应偿还公司( )个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 B

12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓,并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。 C
;20 ;15 ;20 ;10
( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A
A.《会计法》 B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》
14.( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。 B

15.( )是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。 A

16.( )是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 C

( )。 B

,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工
,是对风险的管理
( )。 D
:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用,共同构成企业文化的完整体系
、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
,具体内容包括: