2023年税务师考试完整题库（夺冠系列）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税征收率的说法,错误的是( )。
,减按2%的征收率征收增值税
%的征收率征收增值税
,按照3%的征收率减按2%征收增值税
,减按2%的征收率征收增值税
【答案】:D
2、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
3、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】:C
4、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。



***
【答案】:A
5、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
6、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。




【答案】:B
7、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。




【答案】:D
8、甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示,该排放口2021年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,。,。该化工厂2月应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
9、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。

,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自期满之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
10、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。




【答案】:B
11、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
12、下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
13、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
14、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
15、某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)




【答案】:D
16、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是( )。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】:A
17、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元




【答案】:B
18、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。




【答案】:B
19、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。
,减征20%
%
、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%
、天然气,免征资源税
【答案】:A
20、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。




【答案】:A
21、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是( )。
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
【答案】:D
22、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。


,

【答案】:C
23、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。




【答案】:C
24、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2019年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为( )万元。




【答案】:C
25、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是( )。
,其成本、费用可以扣除
、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
,应扣除成本、费用
,不可扣除成本、费用
【答案】:D
26、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。




【答案】:D
27、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向( )税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】:A
28、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
29、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。



,程序从新原则
【答案】:C
30、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。

,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
,不缴纳资源税
,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D