2023年税务师考试完整题库附答案（模拟题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售B型啤酒5吨给商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税()元。




【答案】:C
2、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C
3、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。




【答案】:A
4、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】:C
5、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D
6、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。




【答案】:C
7、关于个体户建账的说法,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,月销售额在4万元以上的,应建复式账
,月销售额在8万元以上的,应建复式账
【答案】:C
8、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。
,应按规定预缴增值税
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】:B
9、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
、代收代缴税款无关的经营情况

、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:A
10、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。




【答案】:C
11、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
12、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照( )计算缴纳个人所得税。




【答案】:D
13、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
14、2020年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
15、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】:A
16、下列选项,属于环境保护税计税依据的是( )。




【答案】:A
17、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。




【答案】:D
18、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。


,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

【答案】:B
19、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%


,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
20、涉税服务人员应当于业务完成后( )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】:C
21、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
,一般按纳税人所在地适用税率确定

,征收城市维护建设税
【答案】:B
22、以下(),需要将其进项税额转出。
,购进存货毁损



【答案】:B
23、下列行为,不属于增值税视同销售情形的是( )。




【答案】:B
24、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。




【答案】:A
25、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是( )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)




【答案】:B
26、下列关于房产税的税法,正确的是( )。
,由出典人缴纳房产税
,由产权所有人纳税
,由免税单位缴纳房产税
,由集体单位和个人纳税
【答案】:D
27、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。




【答案】:D
28、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。




【答案】:B
29、2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。




【答案】:B
30、(2013年)下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。




【答案】:C
31、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)




【答案】:D
32、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()。




【答案】:A