2023年税务师考试完整题库精品带答案.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。




【答案】:C
2、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
3、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。




【答案】:C
4、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
5、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是( )。




【答案】:B
6、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
7、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。




【答案】:A
8、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。




【答案】:B
9、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
10、(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是( )。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
11、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7006元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税()元。(题中的货物单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)




【答案】:D
12、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。




【答案】:C
13、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。




【答案】:C
14、境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元,1美元=。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税税额为()万元。




【答案】:C
15、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】:D
16、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
17、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(减免税款)
【答案】:D
18、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
19、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是()。




【答案】:C
20、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)




【答案】:B
21、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
,不得作为记账凭证
,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】:D
22、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。




【答案】:A
23、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
、镀银首饰均在零售环节征税
【答案】:D
24、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。




【答案】:B
25、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。




【答案】:D
26、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。




【答案】:A
27、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是( )。




【答案】:A
28、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年

、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】:B
29、下列( )属于房产税的征税范围。




【答案】:D
30、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )




【答案】:B
31、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。




【答案】:D
32、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是( )。




【答案】:B