2023年税务师考试完整题库精品【b卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。




【答案】:B
2、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是( )。
、消费税的,不征收城市维护建设税

、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:A
3、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。




【答案】:B
4、A企业为增值税一般纳税人,2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元,则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为( )万元。(买卖价格均含增值税)




【答案】:B
5、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
6、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税( )元。




【答案】:C
7、甲税务师在进行纳税审查时,根据产品单耗以及销售情况、库存情况,测算企业全年存货消耗数量,此种审查方法称为()。




【答案】:B
8、下列有关税收执法监督说法错误的是( )。



、复议应诉等工作是典型的事后监督
【答案】:A
9、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为:
,属于正常的集体福利支出
,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
,应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元,并计提相应的销项税额
,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
【答案】:B
10、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是( )。


、国际组织无偿援助的进口物资
(一般纳税人)销售的水产品罐头
【答案】:C
11、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
:管理费用106贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】:A
12、下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。
、薪金所得



【答案】:C
13、某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2021年6月销售货物取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入15000元,该便利店6月应纳增值税( )元。




【答案】:C
14、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。

,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
,不缴纳资源税
,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D
15、下列收入中,不征收增值税的是( )。




【答案】:A
16、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
17、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
18、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:B
19、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是( )。
、经营的纳税人
,取得充分证据的前提下才能进行
,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
,不在税收保全措施的范围之内
【答案】:B
20、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。




【答案】:D
21、某家企业2020年2月排放***及其化合物50千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。




【答案】:C
22、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。




【答案】:C
23、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )




【答案】:A
24、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。




【答案】:C
25、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)
:利润分配—未分配利润 40000 贷:库存商品 40000
:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
【答案】:A
26、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
27、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。




【答案】:C