2023年税务师考试完整题库及答案【各地真题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税务机关按照( )设置报验管理的有效期。




【答案】:D
2、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。




【答案】:A
3、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。




【答案】:D
4、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年6月跨市在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去,支付含税分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是( )万元。




【答案】:A
5、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。




【答案】:C
6、根据增值税税率的有关规定,下列属于9%税率范围货物的是( )。




【答案】:B
7、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)




【答案】:C
8、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:A
9、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:A
10、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是( )。
、税务内部信息、外部信息



【答案】:C
11、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。




【答案】:C
12、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
13、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。




【答案】:B
14、2021年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,销售白酒收取不含税价款50000元,开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元,开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元,开具普通发票。另外收取包装物押金1500元,开具收据。副食品公司按照合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为( )元。




【答案】:C
15、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品,其被代收消费税的会计处理是( )。(注:委托加工环节已纳消费税可以抵扣)
:委托加工物质 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
16、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。




【答案】:D
17、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
、代收代缴税款无关的经营情况

、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:A
18、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
19、下列关于增值税退(免)税办法的表述,错误的是( )。
,免征增值税,相应的进项税额予以退还
,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还
,36个月内不得再申请适用增值税零税率
【答案】:C
20、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年2月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年2月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
21、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2020年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为( )万元。




【答案】:C
22、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括( )。

%
(小于5000万元(含))的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】:B
23、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()。




【答案】:C
24、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元,提供停车场停车服务,,该纳税人上述业务应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
25、(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
26、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )




【答案】:D
27、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。




【答案】:B
28、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。




【答案】:A
29、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。




【答案】:B
30、(2017年)下列选项中应征消费税的是( )。




【答案】:A
31、下列各项属于房产税征税范围的是( )。




【答案】:A
32、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。




【答案】:A
33、由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。




【答案】:C