2023年税务师考试完整题库带答案（达标题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是()。
,按一般纳税人纳税
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理
,不得再转登记为小规模纳税人
【答案】:A
2、按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。其时间为( )。




【答案】:B
3、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。
,是项目最高负责人
(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
【答案】:B
4、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。




【答案】:C
5、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。
:生产成本30000 贷:主营业务成本30000
:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:生产成本15000 贷:库存商品15000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
【答案】:C
6、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。




【答案】:C
7、下列关于固定资产处理的说法,正确的是( )。
,应按3%征收率征收增值税
,应减按2%的征收率征收增值税
,按照3%减按2%征收增值税
,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】:D
8、根据增值税的有关规定,下列各项中,表述错误的是( )。
,按照销售无形资产缴纳增值税
,选择差额纳税的,征收率为5%
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:D
9、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。




【答案】:D
10、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是( )。
、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人
,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税
,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
【答案】:A
11、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。




【答案】:D
12、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。




【答案】:A
13、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。



,住房尚在抵押期间
【答案】:C
14、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
15、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。
,可以向上一级海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
16、***片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为
A.***注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
***量很少
、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量
D.***的紫外吸收强度低,方法灵敏度差

【答案】:C
17、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:D
18、下列各项中,不属于税法失效的类型的是( )。




【答案】:D
19、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
20、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
21、下列项目中,免征增值税的是()。




【答案】:A
22、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。




【答案】:B
23、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
24、转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。




【答案】:C
25、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。




【答案】:A
26、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。


,程序从新原则

【答案】:A
27、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
28、(2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是( )万元。




【答案】:D
29、以下(),需要将其进项税额转出。
,购进存货毁损



【答案】:B
30、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。
,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:A