2023年税务师考试完整题库精品（必刷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照( )开具增值税发票。
%征收率
%征收率
%征收率
%征收率
【答案】:A
2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税( )元。




【答案】:C
3、转让旧房产计算土地增值税增值额时,不属于准予扣除的项目是( )。




【答案】:C
4、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()。
,选择适用简易计税方法,征收率为3%
,按照5%征收率计算纳税
,12个月内不得再申请适用增值税零税率
,由出租方适用增值税零税率
【答案】:D
5、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()。


,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
6、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。




【答案】:C
7、下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。


,企业自行转让房地产

【答案】:A
8、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】:A
9、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。




【答案】:A
10、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
11、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
12、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是( )。
,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
,减按2%征收率计算缴纳增值税
,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
,按照6%低税率计算缴纳增值税
【答案】:C
13、根据增值税税率的有关规定,下列属于9%税率范围货物的是( )。




【答案】:B
14、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税

(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,出厂价包含包装物及包装物押金,但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】:D
15、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材,成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)




【答案】:A
16、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
17、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。




【答案】:B
18、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:A
19、(2015年)某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:B
20、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的


,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
21、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。




【答案】:B
22、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起( )内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起( )内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】:B
23、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:A
24、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
25、关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
26、某油田企业(增值税一般纳税人)2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,将上月自采原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨)




【答案】:B
27、下列不属于税收策划工作的特点的是()。




【答案】:B
28、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。



,不再征收车辆购置税
【答案】:A
29、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处( )罚款。




【答案】:D
30、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是( )。
,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
,应按销售额全额征收消费税
,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
【答案】:C
31、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。




【答案】:A
32、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。




【答案】:C