2023年税务师考试完整题库精品（全国通用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。

、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆


【答案】:B
2、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。




【答案】:C
3、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
4、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。




【答案】:D
5、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )




【答案】:B
6、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。




【答案】:B
7、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税

【答案】:C
8、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。




【答案】:D
9、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额( )元。




【答案】:D
10、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
11、需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。




【答案】:B
12、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。




【答案】:B
13、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。




【答案】:D
14、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
15、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。




【答案】:D
16、2021年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。




【答案】:B
17、某企业2021年4月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
18、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是( )。
、税务内部信息、外部信息



【答案】:C
19、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。




【答案】:A
20、下列关于资源税的说法,不正确的是( )。

《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出
【答案】:C
21、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。

、从轻原则


【答案】:C
22、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。




【答案】:D
23、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
24、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。




【答案】:D
25、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年6月跨市在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去,支付含税分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是( )万元。




【答案】:A
26、2020年8月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。




【答案】:C
27、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
28、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务

、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

【答案】:C
29、2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。




【答案】:B
30、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。




【答案】:C
31、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。




【答案】:B
32、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。




【答案】:C