行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明.pdf

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附件2:
《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》
填表说明
为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作,现
将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标
和评价要点的操作细则,以及评价计分方法说明如下,供各单位
在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配
行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式,分
别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标,分别为60分
和40分,合计100分。单位层面评价指标分为6类21项指标,
业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则
(一)单位层面指标(本指标共60分)
(本指标共14分)。
,制定、启动相关的工作机制。
(分值4分)
评价操作细则:本单位应启动内部控制建设,成立内部控制:.
领导小组(1分),由单位主要负责人担任组长(1分),建立内
部控制联席工作机制并开展工作(1分),明确内部控制牵头部
门(或岗位)(1分)。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
。(分值3分)
评价操作细则:本单位应针对国家相关政策,单位内部控制
制度,以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门
及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅
针对国家政策进行培训的,本项只得1分;仅针对国家政策和单
位制定制度进行培训的,本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
。(分值3分)
评价操作细则:应基于本单位的内部控制目标并结合本单位
的业务特点开展内部控制风险评估,并建立定期进行风险评估的
机制。
通过查看风险评估报告确认。
。(分值4分)
评价操作细则:应根据本单位“三定”方案,进行组织及业:.
务流程梳理、再造,编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后
比较确认。

(本指标共6分)。

相关的议题。(分值2分)
评价操作细则:单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控
制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议,但仅将内部控
制列入会议议题之一进行讨论的,本项只得1分。单位主要负责
人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论
的,本项得2分。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
,健全工作
机制。(分值2分)
评价操作细则:单位主要负责人应主持本单位内部控制工作
方案的制定、修改、审批工作(1分),负责建立健全内部控制
工作机制(1分)。:.
通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。

等工作。(分值2分)
评价操作细则:单位主要负责人应对内部控制建立与实施过
程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调,主持开
展工作分工及人员配备工作,发挥领导作用、承担领导责任。
通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。
(本指标共8分)。
。(分值4分)
评价操作细则:应完成对本单位权力结构的梳理,并构建决
策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制,确保决策权、执
行权、监督权既相互制约又相互协调。
通过查看会议纪要或相关文件确认。
。(分值4分)
评价操作细则:本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门
或岗位联动的权力运行监督及考评机制,以定期督查决策权、执
行权等权力行使的情况,及时发现权力运行过程中的问题,予以
校正和改进。:.
通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。
(本指标共16分)。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部
审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每
。对于一个方面中包含两点的,如只涵盖
其中一点,仍视为这个方面未涵盖,下同。
通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及
财政部门批复文件确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位收入(包括非税收入)管理制度应涵
盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖
。
通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支
出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
。:.
通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计
划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1
。
通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产
保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1个方面得
。
通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与
审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算
等方面。满分2分,,直至扣完。
通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同:.
履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖1个方面得
。
通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”
集体决策、分级授权两个方面。每涵盖1个方面得1分。
通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。
(本指标共6分)。
。(分值3分)
评价操作细则:本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请
与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监
督、执行与监督等。满分3分,每有1对不相容岗位未进行有效
设计扣1分,直至扣完。
通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确
认。
。(分值3分)
评价操作细则:针对本单位的各项经济活动,应落实所设计
的各类不相容岗位与职责,形成相互制约、相互监督的工作机制。:.
通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签
字均符合要求的,该项得分,否则不得分。查看单位接受内外部
检查反映的问题情况,如果有相关问题,该项不得分。
(本指标共10
分)。
,功能覆盖主要业务控制及
流程。(分值6分)
评价操作细则:内部控制管理信息系统功能(简称系统功能)
应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程,至少应包
括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管
理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面
未覆盖到的,扣1分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到
的,该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的,、
。
通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统功能与内
部控制制度要求对比确认。
。(分值4分)
评价操作细则:应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容:.
岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操
作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限
的,扣1分,直至扣完。
通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统用户账户
设置情况与内部控制制度要求对比确认。
(二)业务层面指标(本指标共40分)
(本指标共7分)。
。(分值3分)
评价操作细则:本单位财会部门应根据同级财政部门批复的
预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部
门进行分解,并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。
通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内
部下达文件确认。
。(分值4分)
评价操作细则:计算本单位近3年年度预算执行差异率的平
均值,如差异率绝对值高于5%,应对产生差异率的原因进行追
查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关,则根据差异率
结果进行评分:差异率绝对值在5-10%(含)的,得2分;10-15%:.
(含)的,得1分;超过15%的,得0分。如差异率绝对值在
5%以内(含)或产生差异率的原因与内部控制无关,则得4分。
计算公式:
。
通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算
报表等确认。
(本指标共6分)。
,做到应收尽收。(分值2
分)
评价操作细则:本单位各项收入(包括非税收入)应由财会
部门归口管理并进行会计核算;涉及收入的合同,财会部门应定
期检查收入金额与合同约定是否相符;按照规定设置票据专管
员,建立票据台账;对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行
序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,。
通过查看本单位相关制度,查看财会部门核对合同的记录、
票据台账确认。
。(分值2分):.
评价操作细则:本单位应明确各类支出业务事项的归口管理
部门及职责,并对支出业务事项进行归口管理;支出事项应实行
分类管理,应制定相应的制度,不同类别事项实行不同的审批程
序和审批权限;明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据
要求,明确内部审批表单要求及单据审核重点;通过对各类支出
业务事项的分析控制,发现支出异常情况及其原因,并采取有效
措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣
。
通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。
,定期对账。(分值2分)
评价操作细则:按规定可以举借债务的单位,应建立债务管
理制度;实行事前论证和集体决策;定期与债权人核对债务余额;
债务规模应控制在规定范围以内。上述四个方面每存在一个方面
没有做到的,。按规定禁止举借债务的单位,如存在举
债行为,此项得0分。
通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。
(本指标共7分)。
。(分值4分):.
评价操作细则:本单位采购货物、服务和工程应当严格按照
年度政府集中采购目录及标准的规定执行。每存在一项应采未采
或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项,扣1分,直至
扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。
。(分值2分)
评价操作细则:政府采购货物、服务和工程应当严格落实节
能环保、促进中小企业发展等政策。每存在一项未按规定执行政
府采购政策的事项,扣1分,直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。
。(分值1分)
评价操作细则:采用非公开招标方式采购公开招标数额标准
以上的货物或服务,以及政府采购进口产品,应当按照规定报批。
每存在一项未按规定报批的事项,扣1分,直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。
(本指标共6分)。
、跟踪管理。(分值4分)
评价操作细则:应定期对本单位的货币资金、存货、固定资:.
产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点,做到
账实相符;对债权和对外投资项目实行跟踪管理。每存在一类资
产未定期核查盘点或跟踪管理的扣1分,直至扣完。
通过查看近1年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点
记录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。
、使用和处置资产。(分
值2分)
评价操作细则:本单位配置、使用和处置国有资产,应严格
按照审批权限履行审批程序,未经批准不得自行配置资产、利用
资产对外投资、出租出借,也不得自行处置资产。
通过查看资产的配置批复情况、对外投资、出租出借、无偿
调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、
货币性资产损失核销等文件确认。
(本指标共8分)。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位应按照批复的初步设计方案组织实施
建设项目,确需进行工程洽商和设计变更的,建设项目归口管理
部门、项目监理机构应当进行严格审核,并且按照有关规定及制:.
度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和
概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在1个建
设项目不合规定变更的,扣1分,直至扣完。
通过查看近5年内本单位已完工的建设项目在建设期间发
生的各项变更确认。
。(分值2分)
评价操作细则:本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣
工财务决算,并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手
续。每存在1个建设项目未及时编制竣工验收决算的,扣1分;
每存在1个建设项目未及时办理资产交付使用手续的,扣1分,
直至扣完。
通过查看近5年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料
和决算编制审计资料确认。
。(分值4分)
评价操作细则:计算近5年内本单位已完工的建设项目超概
算率,如超概算率高于5%,应对产生超概算率的原因进行追查。
如经查证产生超概算率的原因与内部控制有关,则根据产生超概
算率的情况进行评分:每存在1个建设项目超概算率高于5%的,:.
扣2分,直至扣完。如与内部控制无关,则得4分。
计算公式:
(建设
项目决算投资额以经批复的项目竣工财务决算为准;在建设期
间,调整初步设计概算的,以最后一次的批准调整概算计算)。
通过查看建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告等确
认。
(本指标共6分)。
。(分值3分)
评价操作细则:本单位应对合同文本进行严格审核,并由合
同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关
系复杂的合同文本,应组织业务部门、法律部门、财会部门等相
关部门进行联合审核。每存在1个合同不合规定的,扣1分,直
至扣完。
通过查看相关制度、随机抽查合同审批记录、会议纪要等确
认。
。(分值3分):.
评价操作细则:本单位应当对合同履行情况进行有效监控,
明确合同执行相关责任人,及时对合同履行情况进行检查、分析
和验收,如发现无法按时履约的情况,应及时采取应对措施;对
于需要补充、变更或解除合同的情况,应按照国家有关规定进行
严格的监督审查。每存在1个合同未对合同履行情况进行有效监
控、或未对合同补充、变更、解除进行监督审查的,扣1分,直
至扣完。
通过查看合同履行情况检查记录、合同验收文件、合同补充、
变更或解除的监督审查记录等确认。
三、评价计分方法
,汇总各参评指标得分,
即为参评单位的评价得分,满分为100分。
,导致某项指标不适用的,其
评价得分需要换算,换算公式如下: