报税实训报告.doc

报税实训报告
姓名丁晓梅
专业会计学
班级会计三班
学号 3700090326
指导老师袁云立
中国地质大学江城学院经济与管理学部
2012 年 06 月 18 日

一、实训目的
通过实训,使学生了解税务登记与纳税申报各个环节,验证税收及税收管理法律制度,使其提前了解会计工作的范围,达到人才培养目标的专业能力,以及提高其对会计工作的胜任能力。
二、实训时间
2012年04月19日——2012年06月18日
三、实训任务介绍
我们主要学****了三个板块, 包括税务登记﹑地方税务申报﹑国家税务申报。其中在税务登记上主要了解了报税时的注意事项。对于地方税的申报,包括营业税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地增值税、个人所得税、车船税。对于这些税务我们曾经在税法课上了解了相关概念、它的纳税人、课税对象以及征税的范围,同时也熟悉了一些基本的运算,只是在报税时我们更需要关注各税种报税时的特殊情况。比如营业税中需要有法定性减免的税种以及其他减免的项目,这些是在报税时必须要注意的。还有就是对应纳营业税额的计算需要很清楚的了解哪些需要计算在内,而那些又是无需计算在内的。除此之外,我们也需要注意营业税几种经营行为的税务处理。再就是在申报个人所得税时也有些知识老师提点,因为的确是需要注意的地方太多了,而且又是一些细节部分。而在国税申报上主要有增值税的申报,消费税的申报,企业所得税的申报。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。消费税要注意是从量定额还是从价计征,抑或是混合计量。
四、实训内容及过程
(1) 增值税
实训任务:
东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人,于2011年7月3日申报上月增值税。
(1)2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示,此外公司本月将自制的商品用于项目基建,共领用400件。
(2)本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示,(含税)的商品发放福利(该商品的进项税在5月份已经抵扣)。
(3)上月末企业尚有未抵扣税额,相关数据可参考所附的增值税纳税申报表(5月)。
申报表截图:
利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额
(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=1200000*17%=204000
(元)
(详见专用增值税发票汇总表)
(2)未开具发票的销项税额=120000*17%=20400(元)(详见出库单及销售价目表。自制商品用于基建应为视同销售,应按照市场价格计算)
(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=*17%=156200(元)(详见认证结果通知书)
(4)本期进项税转出额=100000*17%=17000(元)(详见出库单和总经理办公会议决议。外购用于福利应做进项转出)
(5)本期销项税额=204000+20400=224400(元)
本期进项税额=156200(元)
上月留抵税额=12530(元)(详见上月纳税申报表)
进项税额转出=17000(元)
应纳税额=224400-156200-12530+17000=72670(元)
(2)营业税
实训任务:
聚祥门窗制造有限公司2011年2月份转让一厂房,请代为模拟申报营业税及附加税费。(企业坐落于城市,