全国自考00233税法试题及答案解释.docx

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高等教育自学考试全国统一命题考试
税法试卷
(课程代码00233)
本试卷共5页,总分值l00分,考试时间l50分钟。考生答题留意事项:
本卷全部试题必需在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和反面均可作草稿纸。
第一局部为选择题。必需对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
其次局部为非选择题。必需注明大、小题号,。
合理安排答题空间,超出答题区域无效。第一局部选择题
一、单项选择题:本大题共30小题。每题l分。共30分。在每题列出的备选项中只有一项为哪一项最符合题目要求的,请将其选出。
马克思指出,政府机器的经济根底是

。

依据我国《营业税改增值税试点实施方法》规定,企业发包给他人经营,承包人对外以发管人名义经营并由发包人担当相关法律责任的,其增值税纳税人为



我国在生产销售环节征收消费税的商品有
A。金项链



,因报关违反规定造成海关少征税款,海关可以追征的期限是自货物放行之日起的
.《企业所得税法》的生效时间是

% %% %

依据税法规定,

依据我国税法规定,计算企业所得税时无形资产的摊销年限


住宅和居住时闻
、薪金所得 、红利所得
从我国境外取得所得的个人所得税纳税人,应当在纳税年度终了后的肯定期限内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。该期限为

,企业家赵某向中国法律救济基金会捐赠20万元,在计算其应纳个人所得税时,该捐赠款

,但不得超过其应纳税所得额的l2%,但不得超过其应纳税所得额的30%



城镇土地使用税的计税依据是
纳税人实际占用土地的评估价格
财产税可以分为静态财产税与动态财产税,以下税种中,属于静态财产税的是
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房产税


甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,
“
《房产税暂行条例》规定,房产税的具体征收范围不包括


‘

二、多项选择题:本大题共5小题。每题2分,共10分。在每题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出。错选、多项选择或少选均无分。,正确的选项是
、


:销售自己使用过的电脑
乙:在互联网上收购古旧图书
丙(农民):销售其承包地出产的玉米棒子
丁(公司):(公司):将外购的电动自行车嘉奖给典范员工

,工资、薪金所得包括

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其次局部非选择题
三、名词解释题:本大题共4小题,每题3分,共12分。
程序税法
优待关税
纳税申报
四、简答题:本大题共4小题,每题4分。共l6分。。 。
简述企业所得税的特点。
我国对外签订的税收协定应遵循的原则。《税收征管法》关于税收优先权的规定。五、论述题:本大题共l小题,l2分。“有利于纳税人”原则。
六、案例分析题:本大题共2小题,每题l0分,共20分。:某超市(增值税一般纳税2,.)2023年l2月份发生以下业务:
从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批,价款150万元,依法取得增值税专用发票;
向个体餐饮店销售食用油600桶,每桶平均价50元;(3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元;
(4)上期未抵扣进项税款20000元。
问题:依据以上资料,说明该超市上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业2023年l2月应纳增值税额的计算式。
:某公司2023年经营状况如下:(1)实现营业收入860万元;
营业本钱320万元,税金35万元;
投资收益l0万元(其中,国债利息收入8万元).(4)营业外收入30万元;
营业外支出85万元(包括赞助某项体育竞赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳而被税务机关罚款5万元);
治理费用290万元;(7)财务费用l40万元。
问题:依据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司2023年度应纳企业所得税额的计算式。
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