我国结构性减税政策思考.pdf

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阴
我国结构性减税政策思考
袁隽媛
湖南大学计划财务处长沙 410082
渊冤
【摘要】减税是税制改革的必然结果。结构性减税政策具有积极效应,能促进经济可持续发展,推动社会和谐进步。本
文在分析我国的税负情况和近年来推出的减税政策的基础上,分析了结构性减税政策尚需解决的问题,提出了几项关于结
构性减税的政策建议。
【关键词】结构性减税税收调控财政政策经济效应
2012 年面对复杂严峻的国内外经济环境,我国继续实施准备金率和存贷款基准利率,扩大贷款利率浮动区间。推进消
了积极的财政政策,深化财税制度改革,坚持完善结构性减税费税和房产税等多项税收制度改革。免征农民专业合作社的
政策,使我国经济的增速基本趋于稳定,并且继续出现积极变增值税、农产品初加工企业的所得税,下调车辆购置税,国际
化。2013 年世界经济复苏步伐放缓,贸易投资保护主义抬头, 运输业免征营业税,上调增值税与营业税起征点,金融机构涉
扩大外需面临不少制约因素,内需保持较快增长的难度也不农业务免征、减征营业税等。
小,企业经济效益下降、财政收入增速减缓,经济趋稳的基础上述减税政策促进了税制优化, 对提高经济工作的主动
不够稳固。在这种新形势下有必要总结近年结构性减税政策权、保障经济增速稳定、促进经济增长等都起到了积极作用,
的实施效果,选择好下一步的结构性减税政策。本文针对我国但是不断增加的高税负必然对经济持续稳定增长起阻碍作
近年推出的结构性减税政策尚未解决的问题,提出新形势下用,增值税转型带来了固定资产投资短期内的快速增长,但长
结构性减税政策的几项选择建议。期效果并不明显;受减税政策影响局部消费增长明显而总体
一、我国的税负情况和结构性减税政策边际消费倾向继续下降;出口退税政策只对出口具有短期的
我国税收收入额排在前六位的税种是:增值税、营业税、促进作用且存在滞后性。
消费税、企业所得税、个人所得税和关税,2011 年这六项税收二、我国结构性减税政策尚需解决的问题
收入之和占税收总额的 93豫。这其中,与消费相关的税包括增 1. 结构性减税并没有降低总体税负,居民对实际税负加
值税、营业税、消费税等,平均约占全部税收收入的 70豫;企业重感觉明显。我国税收占 GDP 的比重过高,税收增长率高于
所得税约占 18豫;个人所得税约占 7豫。我国税收收入一直为 GDP 增长率。2006 年至 2011 年,我国税收收入保持刚性增
财政收入的 90豫左右,占 GDP 的比重接近 20豫,如果将税收长,2010 年和 2011 年的税收增长率均保持在 23%左右的高
收入和非税收入一起计算政府收入合计数,则占 GDP 的比位。国家税务总局最近公布的数据显示,2012 年全国税收收
重达到 35豫以上,我国纳税人的真实税负水平高出一般发展入稳定增长,已过万亿元,但增幅比 2011 年减半,其主要原因
中国家,甚至超过发达国家。是经济回落。近几年税收占 GDP 的比重一直稳步上升,2011
自 2008 年底起,我国推出了一系列结构性减税政策,主年已升至 19豫,减税政策在一定程度上促进了宏观经济的复
要有: 2009 年起增值税全面实现由生产型转为消费型,允苏,但税收收入的增长率远