基础会计课件.ppt

基础会计课件
徐州高等职业技术学校
作者: 严艳
银行存款余额调节表的编制
对银行存款的清查
企业银行存款日记账

核对
银行对账单
中国工商银行扬州市分行对账单
日期
交易号码
操作页码
支票号
借(付方)
贷(收方)
余额
4
2
(略)
(略)
(略)
112 000
3
(略)
(略)
(略)
30 800
142 800
5
(略)
(略)
(略)
16 480
126 320
8
(略)
(略)
(略)
800
125 520
14
(略)
(略)
(略)
33 000
158 520
16
(略)
(略)
(略)
25 000
133 520
21
(略)
(略)
(略)
26 800
160 320
24
(略)
(略)
(略)
1000
159 320
27
(略)
(略)
(略)
7 000
166 320
30
(略)
(略)
(略)
19 200
147 120
银行存款日记账
2005年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
2
承前页
借
112 000
3
略
存入货款
30 800
借
142 800
4
略
支付货款
16 480
借
126 320
10
略
提取现金
800
借
125 520
15
略
存入货款
33 000
借
158 520
16
略
支付货款
25 000
借
133 520
20
略
存入货款
26 800
借
160 320
22
略
收到外单位欠款
5 590
借
165 910
26
略
提取现金
1000
借
164 910
30
略
支付货款
18 500
借
146 410
清查的结果
企业日记账与银行对账单
1、相等

2、不相等
(2)未达账项
(1)记账错误
未达账项
单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账,另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。
单位的日记账银行对账单
收款入账未入账(少)
付款入账未入账(多)
未入账(少) 收款入账
未入账(多) 付款入账
找未达账项
要点:
1、企业日记账与银行对账单同时登记的,双方都已入账,没有问题。
2、未达账项要找的是要么银行入账,企业未入账,要么企业已入账,银行未入账,这样都会导致双方不相等。
3、只有双方将所有的账都同时登记才能相等
例题:中国工商银行扬州市分行对账单
日期
交易号码
操作页码
支票号
借(付方)
贷(收方)
余额
4
2
(略)
(略)
(略)
112 000
3
(略)
(略)
(略)
30 800
142 800
5
(略)
(略)
(略)
16 480
126 320
8
(略)
(略)
(略)
800
125 520
14
(略)
(略)
(略)
33 000
158 520
16
(略)
(略)
(略)
25 000
133 520
21
(略)
(略)
(略)
26 800
160 320
24
(略)
(略)
(略)
1000
159 320
27
(略)
(略)
(略)
7 000
166 320
30
(略)
(略)
(略)
19 200
147 120
银行存款日记账
2005年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
2
承前页
借
112 000
3
(略
存入货款
30 800
借
142 800
4
(略
支付货款
16 480
借
126 320
10
(略
提取现金
800
借
125 520
15
(略
存入货款
33 000
借
158 520
16
(略
支付货款
25 000
借
133 520
20
(略
存入货款
26 800
借
160 320
22
(略
收到外单位欠款
5 590
借
165 910
26
(略
提取现金
1000
借
164 910
30
(略
支付货款
18 500
借
146 410