挂牌公司股票发行常见问题解答.pdf

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挂牌公司股票发行常见问题解答——股份支付
一、是否所有的挂牌公司在符合《企业会计准则第 11 号——股份支付》规
定的情形时,均应适用于股份支付的会计准则?
答:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第 条的规
定,挂牌公司应当按照《企业会计准则》的要求编制财务报告,全国股份转让系
统公司另有规定的除外。因此,在全国股转系统挂牌的公司在股票发行业务中符
合《企业会计准则第 11 号——股份支付》规定情形的,均应适用股份支付的会
计准则并相应进行账务处理。
二、在股票发行中,一般什么情形需要就是否适用股份支付进行说明?
答:在股票发行中,如果符合以下情形的,挂牌公司的主办券商一般应按照
《企业会计准则第 11 号——股份支付》的规定,就本次股票发行是否适用股份
支付进行说明:
1、向公司高管、核心员工、员工持股平台或者其他投资者发行股票的价格
明显低于市场价格或者低于公司股票公允价值的;
2、股票发行价格低于每股净资产的;
3、发行股票进行股权激励的;
4、全国股转系统认为需要进行股份支付说明的其他情形。
三、在股票发行中对是否适用股份支付发表意见时,都需要说明哪些问题?
答:挂牌公司的主办券商就是否适用股份支付发表意见时,应当从以下四个
方面进行说明:
1、发行对象
说明本次股票发行的对象,例如公司高管、核心员工、员工持股平台、做市
商或者其他外部投资者等。
2、发行目的
说明本次股票发行的目的,并说明是否以获取职工或其他
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方服务为目的,或者以激励为目的。
3、股票的公允价值
说明挂牌公司股票的公允价值,并说明公允价值的判断方法。公允价值的论
述应当充分、合理,可参考如下情形:,应当以市场价格为
基础,并考虑波动性;,可以参考如下价格: