2018年注册会计师税法主观题演练高频考点精练.doc

注册会计师税法主观题演练高频考点精练
主观题演练(一)
(增值税一般纳税人)位于市区,在2016年11月业务如下:
(1)购置办公电脑10台,取得增值税专用发票,注明金额50000元,税额8500元;购置办公桌椅,取得增值税专用发票,注明金额30000元;购买叉车一辆,取得增值税专用发票,注明金额30000元;购买笔、复印纸等办公用品,取得增值税专用发票,注明金额20000元;
(2)取得不含税国内运输收入150000元;国际运输收入300000元;
(3)为B企业提供仓储服务,价税合计收取50000元;将新购叉车出租给C企业使用20天,收取含税租金6000元。
(其他相关资料:假定可抵扣进项税的发票均经过了认证,出口退税率采用征税率)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)A公司当月可抵扣的进项税额。
(2)A公司当月增值税的销项税额。
(3)A公司免抵退税的限度。
(4)A公司当月应纳或应退的增值税额。
(5)A公司当月应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加的合计数。
,并销售进口分装的葡萄酒,2016年8月发生下列业务:
(1)收购酿酒用高粱40吨,收购凭证注明收购价款80000元。
(2)生产销售高粱白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,;该酒厂当期没收到期未退的高粱白酒包装物押金5000元。
(3)外购粮食酒精20吨,取得增值税专用发票,注明金额20000元,另支付运输公司运费,取得增值税专用发票,注明运费金额1000元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
(4)进口葡萄酒30吨,成交价格折合人民币600000元,货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元,保险费无法查明,向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书;向进出口货物代理公司(增值税一般纳税人)支付了代理报关费,取得增值税专用发票,注明金额400元。
(5)领用25吨进口葡萄酒进行分装,装瓶后全部销售,不含税出厂价800000元。
(6)向一般纳税人购入包装物,取得增值税专用发票,注明金额20000元。
该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税,;其他酒的消费税税率为10%;葡萄酒进口关税税率10%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)按照投入产出法,该酒厂收购高粱可抵扣的增值税进项税;
(2)该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的关税;
(3)该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的消费税;
(4)该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的增值税;
(5)该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税;
(6)该酒厂销售高粱白酒增值税销项税额;
(7)该酒厂当期应向主管税务机关缴纳的增值税合计数;
(8)该酒厂销售高粱白酒应缴纳的消费税;
(9)该酒厂当期应向税务机关缴纳的消费税;
(10)该酒厂当期应纳的城建税及教育费附加、地方教育附加。
。2016年9月发生如下业务:
(1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金10万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元。以上业务已取得海关进口增值税专用缴款书、增值税专用发票。
(2)委托某县的丙加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶成本为22万元,支付不含税加工费和代垫辅料费6万元,取得增值税专用发票;卷烟厂收回烟丝后,将其中50%对外销售,取得不含税收入24万元;领用剩余50%的烟丝继续生产M牌号卷烟。
(3)购进其他原材料、水、电等,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元,其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
(4)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
(5)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。
(其他相关资料:假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%;乙类卷烟的消费税税率为36%;卷烟每标准箱=250标准条,每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额,所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。
(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
,从事采矿、选矿,本矿山的运输队也从事矿产品运