行政单位会计流程2.ppt

行政单位会计流程
一、建账
根据规定使用的会计科目和本单位会计核算的需要编制本年度会计科目表
将各账户上年结转本年的余额数填入本年新账
按照本年度会计科目表分别开设各个会计账簿,填写各账簿封面、账簿启用表和记账起始页页眉
行政事业单位支出目级科目表
人员支出
对个人和家庭的补助支出
日常公共支出
编号
科目名称
编号
科目名称
编号
科目名称
编号
科目名称
0101
基本工资
0301
离休费
0201
办公费
0219
劳务费
0102
津贴
0302
退休费
0202
印刷费
0220
就业补助费
0103
奖金
0305
离职(役)费
0205
水电费
0222
租赁费
0107
社会保障缴费
0310
抚恤和生活补助
0206
邮电费
0224
物业管理费
0109
其他
0314
医疗费
0208
取暖费
0226
维修费
0315
住房补贴
0210
交通费
0228
专业材料费
0325
助学金
0211
差旅费
0230
办公设备购置费
0399
其他
0214
会议费
0231
专用设备购置费
0215
培训费
0232
交通工具购置费
0216
招待费
0234
图书资料购置费
0218
福利费
0299
其他
审核原始凭证
登记记账凭证
每工作日末清点库存现金
登记现金日记账
登记总分类帐
填写库存现金日记账
长、短款更正
每日核对
按期对账
现金核算流程
审核原始凭证
登记记账凭证
本单位错误更正
登记银行存款日记账
登记总分类帐
银行对账单
(取自银行)
银行存款核算流程
编制银行存款余额调节表
查出错误
向银行查询
疑为银行错误
登记明细分类账
(三栏式)
登记总分类帐
登记明细分类账
(数量金额式
或卡片式)
库存材料及固定资产核算流程
填制记账凭证
盘亏盘盈
填制记账凭证
审核原始凭证
填写盘点报告
定期盘点
登记明细分类账
登记总分类帐
登记暂付款(其他应收款等)备查账
填制记账凭证
审核原始凭证
暂付款(其他应收款)核算流程
登记明细分类账
登记总分类帐
登记备查账
填制记账凭证
审核原始凭证
其他各类资产核算流程
三、负债的核算
暂付款(其他应付款)核算流程
见实图3-1
预算资金和预算外资金(直接缴库)核算流程
见实图3-2
预算资金和预算外资金(集中汇缴)核算流程
见实图3-3
登记明细分类账
登记总分类帐
登记暂付款(其他应收款等)备查账
填制记账凭证
审核原始凭证
实图3-1