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内审管理构架及运行机制.pptx

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1
内审管理构架及运行机制
2
目录
2
第三部分:内部审计项目运作
第二部分:内部审计职能和运作
第一部分:内部审计体系
第四部分:未来改革发展
3
第一部分:内部审计体系
公司治理架构中的内部审计
内部审计系统
2
1
4
一、公司治理架构中的内部审计
董事会和内部审计的关系
1
2
3
监事会和内部审计的关系
经营管理层和内部审计的关系
3
4
审计委员会和内部审计的关系
5
1、和董事会的关系
(1)本行内部审计章程、组织体系、中长期发展规划、年度审计计划由董事会批准;
(2)内部审计部门的审计预算、人员薪酬和主要负责人任免由董事会决定或授权董事会审计委员会决定。
(3)内部审计部门及其负责人向董事会负责并报告工作。
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2、和监事会的关系
(1)内部审计部门对本行内部职能及分支机构审计的结果应当及时、全面报送监事会。
(2)监事会对内部审计部门报送的审计结果有疑问时,有权要求董事会或内部审计部门做出解释。
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3、和内部审计委员会关系
(1)检查、监督和评价本行内部审计工作。
(2)监督本行内部审计制度及其实施。
(3)对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。
8
4、经营管理层和内部审计的关系
(1)本行高级管理人员应保证和支持本行内部审计制度的实施和审计人员职责的履行;
(2)应根据内部审计的需要向内部审计部门及时提供有关本行财务状况、风险状况和内部控制状况的材料和信息,不得阻挠或妨碍内部审计部门按照其职责进行的审计活动。
9
二、内部审计系统
内审系统的构成
1
2
3
管理特点
人员管理
10
2、管理特点
审计项目
运作
审计结果
报告
审计流程
规范
审计过程
控制
审计计划管理
审计资源
配置
六
六统一

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