流转税例题.ppt

流转税
一、增值税
1、汇联超市为一般纳税人,适用的增值税率为17%,2011年8月购入各种商品均取得了增值税专用发票,专用发票上注明的价款为200万元,增值税款34万元,当月向消费者销售商品,不开具增值税专用发票,销售额351万元。汇联超市2011年8月实际应纳的增值税额是多少?
不含税销售额=
351÷(1+17%)=300(万元)
汇联超市2011年8月的销项税额=300×17%=51(万元)
汇联超市2011年8月增值税的应纳税额
=51-34=17(万元)
2、一般纳税人,某工业企业生产产品,增值税税率为17%,2015年6月销售产品600000元(不含税)。当月外购货物取得的增值税专用发票上注明价款500000元,增值税款85000元;从农业生产者处购进免税农产品20000元,外购货物均已验收入库。试计算该企业当月应纳增值税额。
3、某商城为小规模纳税人,2011年1月份购进货物,支付货款共计30000元,销售货物取得收入共计83200元(含税),试计算该商城当月应纳增值税额。
4、某服装厂为一般纳税人,2011年3月份有关购销业务如下:
(1)外购布料,支付价款50000元,增值税款8500,货物已验收入库。
(2)销售服装,价税合并定价收取销售款64000元。
(3)将自产服装价款1600元发放给职工个人。
(4)因质量问题,客户退回2月份所购服装,货款2000元,发票已退回,退货已收到。
根据上述资料计算该厂当月应纳增值税额。
5、刘某退休后开了汽车修理厂,专修各种进口车辆,2011年3月份营业收入额为8200元。请问, 刘某3月份应纳的增值税额是多少?
6、源深公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010 年7月进口货物一批,关税完税价格40万元,货物的进口关税税率10%。货物报关后,源深公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。试计算源深公司2010年7月进口货物在进口环节应缴纳的增值税额。(源深公司不需缴纳消费税)。财税P102
实例详解:
组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额=40+40×10%=44(万元)
应纳税额=44×17%=(万元)
二、消费税
1、淮海化妆品公司为化妆品生产企业,属于增值税一般纳税人,2011年9月8日向利进大卖场销售化妆品一批,开具了增值税专用发票,其注明的价款20万元,,9月份向乔媛女士等消费者销售化妆品若干,分别开具了普通发票,。
试计算淮海化妆品公司2011年9月应缴纳的消费税额。