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信用社（银行）中间业务稽核审计现场操作细则.doc

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约2页举报非法文档有奖

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文档列表 文档介绍

信用社(银行)中间业务稽核审计现场操作细则
代理业务稽核
01 是否经有权部门授权开办以下代理业务:代收水费、电话费、IP卡、代收社保基金、代理税款收缴业务、代收行政、事业单位公房租金收入等。(有关文件)
02 查业务操作是否按有关规定办理:会计核算是否合规;代理代收的款项是否及时划转;是否形成垫款。(会计账簿、传票)
03 查有关票证是否作为重要空白凭证, 纳入表外科目核算;账实是否相符;充值卡、工作卡、充值机的管理是否符合规定,体现了分管制度。(表外账、实物)
04 查手续费收入与业务量是否匹配。(会计账簿)
保管箱业务稽核审计
01 检查保管箱业务是否经银监局批准,场所的安全设备和防范措施是否符合规定要求,有无专职人员进行管理。(查文件)
02 租用人是否按规定的要求办理了租用手续。(查有效证件及租用手续)
03 保管箱库门的钥匙及保管箱的副把钥匙是否按规定实行专人保管,保管箱库门副把和密码副本是否按规定由主管领导保管。(查登记簿)
04 租用人保管箱指纹密码及钥匙丢失挂失手续是否严格按照规定办理,有无挂失期间存取物品行为(查存取登记簿)
05 保管箱的租赁费收取是否严格按标准,有无超收、少收现象。(查收入账簿)

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