企业会计内部控制管理研究.docx

企业会计内部控制管理研究.doc党员个人总结范文
一、在思想上,认真学****理论、领会党的内容,有效的会计内部控制不仅可以确啊保企业会计信息的真实、完蜒整、可靠,对于提高企业的佴财务管理水平,强化企业的滦财务风险控制能力也具有非香常重要的带动作用。目前,我国一些企业由于对内部会计重视不足,因而造成了企茉业会计内部控制中出现了制疰度不健全、功能不完整、监瞽督不到位的问题,制约了企业会计工作的规范有序开展鲎。强化企业会计内部控制,虍提高企业会计内部控制体系建设水平,对于提高企业经营管理水平和风险防范能力毁,促进企业可持续发展,维叠护社会主义市场经济秩序和兕社会公众利益具有重要的意Ь义。
一、会计内部控制内哼容及其方法概述
会计内部坂控制主要是通过相应的内部阏会计控制程序以及措施方法椅,确保企业会计信息资料的ɑ真实可靠,同时确保企业资产的安全完整,并规范企业锑的内部会计活动等严格按照嘏国家法律法规以及财务会计罘内部规章制度来执行。企业鳅的会计内部控制内容非常的嘀广泛,包括了实物资产、货赣币资金、采购和付款、对外笔投资、销售与收款、筹资、搠成本费用以及担保等各方面辉的控制管理,企业会计内部锚控制的具体方法主要有以下摸几方面:
会计内部系统控ㄙ制
会计内部系统控制主要是指通过构建科学完善的会计系统,并建立健全会计工蓿作规章制度,明确会计工作交接、会计账、证、簿以及莜财务会计报告等处理内容以及程序,完善会计人员岗位受职责以及监督管理工作制度拇等,对企业的内部会计实施杆控制管理的方法。
授权审啭批控制
授权审批控制方法藏主要是在企业进行相关的会苕计业务办理时,必须严格的腙按照相关的授权审批规定以嵋及程序执行,确保所有的会┽计工作都在相应的授权审批亠范围之内,避免各种未经批л准以及越权行为的发生,进芩而确保会计工作的规范性。鄙
不相容职务分离控制管理
不相容职务控制分离主要是依据不相容岗位的分离原则錾,通过对企业会计工作的岗玑位确认职责权限,并形成岗刊位之间的相互制约,避免财捱务舞弊行为的发生。主要包燮括经办与授权批准岗位、业觇务经办与会计记录岗位、监ㄚ督检查与授权批准岗位、财申产管理与会计记录岗位等。
内部报告控制制度
这种控曳制管理方式主要是通过会计狄报告的形式向企业的管理层
茛以及股东等及时的反映企业!的经济活动内容及成效,进而为企业的管理者制定以及艰调整管理措施、提高会计控奉制管理效果提供全面的参考倔依据。
风险控制管理方法熄
主要是通过在企业内部建ˇ立全面的风险控制管理系统钶,对企业的财务风险以及经参营风险进行风险的识别、预蠊警、分析、评估以及报告处躅会计内部控制作为企业内部嬴控制的关键内容,有效的会盲计内部控制不仅可以确保企业会计信息的真实、完整、拯可靠,对于提高企业的财务朕管理水平,强化企业的财务狰风险控制能力也具有非常重死要的带动作用。目前,我国随一些企业由于对内部会计重独视不足,因而造成了企业会鏊计内部控制中出现了制度不醣健全、功能不完整、监督不茭到位的问题,制约了企业会箪计工作的规范有序开展。强裹化企业会计内部控制,提高猪企业会计内部控制体系建设水平,对于提高企业经营管理水平和风险防范能力,促隔进企业可持续发展,维护社叶会主义市场经济秩序和社会旆公众利益具有重要的意义。
一、会计内部控制内容及其桃方法概述
会计内部控制主堙要是通过相应的内部会计控隆制程序以及措施方法,确保缕企业会计信息资料的真实可酵靠,同时确保企业资产的安乱全完整,并规范企业的内部惜会计活动等严格按照国家法
匍律法规以及财务会计内部规莅章制度来执行。企业的会计劐内部控制内容非常的广泛,瘅包括了实物资产、货币资金啡、采购和付款、对外投资、侈销售与收款、筹资、成本费芜用以及担保等各方面的控制堀管理,企业会计内部控制的具体方法主要有以下几方面邸:
会计内部系统控制
会讧计内部系统控制主要是指通劲过构建科学完善的会计系统面,并建立健全会计工作规章亿制度,明确会计工作交接、焖会计账、证、簿以及财务会计报告等处理内容以及程序料,完善会计人员岗位职责以企及监督管理工作制度等,对企业的内部会计实施控制管瓢理的方法。
授权审批控制
授权审批控制方法主要是在儒企业进行相关的会计业务办卑理时,必须严格的按照相关皤的授权审批规定以及程序执惹行,确保所有的会计工作都在相应的授权审批范围之内琰,避免各种未经批准以及越公权行为的发生,进而确保会循计工作的规范性。
不相容麟职务分离控制管理
不相容涵职务控制分离主要是依据不逅相容岗位的分离原则,通过对企业会计工作的岗位确认п职责权限,并形成岗位之间
皆的相互制约,避免财务舞弊琐行为的发生。主要包括经办洎与授权批准岗位、业务经办琅与会计记录岗位、监督检查哒与授权批准岗位、财产管理闼与