企业资金流整合分析模型.docx

企业资金流整合分析模型.doc关于主持知识竞赛的几点体会
知识竞赛被许多人认为不太好主持,点,其自身也是一个价值创造网络。在企业这个园价值网络中有物质、资金、铂人力、信息四种资源,并形猹成相应的流动:物质流、资劾金流、人力流、信息流。企檬业价值创造网络中有业务、亮信息、管理三个过程。只有当四种资源、三个过程成为铺有机整体时,才能创造最大η价值。企业资金流来自资本市场,在企业的业务过程中穹转换为各种资源,然后又在怪物质与服务市场增值后变为悝资金。对业务过程中资金流飒的管理有两个层次:财务治理与财务管理。财务治理以动资本市场上的关系为导向;嵬财务管理则是基于会计信息系统、对业务过程中资金流笾的管理。本文提出以关系为导向、基于会计信息系统的财务治理、财务管理一体化的。
【关键词】资金流;彰财务治理;财务管理
一、伉企业价值创造网络
企业是(价值创造网络中的一个节点萦,其自身也是一个价值创造瘐网络。价值创造网络中有四危种资源及三个过程,价值创绁造网络中人是主体,人与人铹之间的关系呈现网络状并引毅导着资源的流动。
资源、嗲过程、价值网络
从系统论貘的观点看经济是一个复杂的碴系统。静态地按资源分类,忤经济由物质、资金、人才、ず信息四个资源子系统组成;仵动态地按资源流分类,它由爬物质流、资金流、人才流、夏信息流四种流动组成。四个薷资源子系统在组成经济系统∪时其结构不是简单的层次性,而是复杂的网络状;四种·资源流在形成经济系统时其状态也不是简单的线性,而霾是循环不断、相互交错的螺崴旋式上升网络状。真实的经┇济系统是由各种子系统、流拷动交错组成的。系统论是人臭们认识世界时的主要工具,划分子系统或流动只是为了炙方便人们认识世界。如图1鳅四种资源流所示。
为了综篑合地反映人们利用资源认识耔世界、改造世界的过程,可庭以用运行模式来加以描述。汹运行模式由三个过程组成:罢业务过程、信息过程、管理搁过程。业务过程的主体是物撰质、资金、人才,是客观存在的物质、资金、人才综合猊在一起的结构与流动;管理笞过程的主体是人,它是人们通过对物质、资金、人才流杰动的控制而改造世界的过程暗;信息过程则是人们认识世逡界及世界变化的过程,是业务过程与管理过程的桥梁。颊如图2三个过程所示。
价癫值是一个抽象的概念,获得仿价值特别是价值的增量是人褫类及其组织的主要动机。为舸获取价值或价值增量,人类辕及其组织使物质流、资金流苣、人才流,按业务、管理、例
信息三个过程的运行模式运恬行着。如果从运行模式中将铗价值抽象出来的话就形成了侪价值网络。从空间角度看,圈价值网络贯穿于物质市场、俘资本市场、人才市场之中;杨从时间角度看,价值网络贯唑穿于市场与企业之间。如图维3价值网络所示。
价值创髭造活动主要是生产、交换,巴前者主要发生在企业内部,铹后者往往在市场中发生。企褫业是将各种资源结合在一起舸,以生产形式创造价值的主桩要场所,是价值网络研究的痫主要对象。市场是通过交换帐使资源流动的场所,它既是企业得以存在的基础,也是镆企业创造的价值得以实现的呀场所,因此市场通过交换进铨行资源配置的效率决定了企杖业生产的成本,也决定了企麒业收益的多少,并通过节约截成本、增加收益的方式创造想价值。
在企业价值网络内,资源与信息系统的关系如嗄图4企业资源流与信息系统晚所示。企业内部涉及到各种り流动各个子过程的信息系统有:全面质量管理,狭义的㈡企业资源计划,适时制,薪蟀酬人事管理系统,会计信息·系统。而CRM、SCM、碥HRM、IRM等信息系统嗯则以支持企业处理各市场上外部关系为目标。如CRM是企业管理者在处理物质流甑上销售/收入子过程中与企酚业外部对象——顾客关系时遗的信息系统;SCM与HRβM信息系统则可帮助企业管理者正确处理物质流、人才
流在采购/支出子过程中与迎供应商、劳动者之间的关系。
资金流的业务过程由资饼金提供及获取、管理与使用秫、分配收回等子过程组成。鳢在资金流上,会计信息系统#与投资者关系管理的信息系磅统是管理者处理资金流上企业内外关系时提供决策信息甭的系统。AIS是企业内管韦理资金流动相关的信息系统蛆,IRM信息系统则应该为仨参与者在处理与投资者等外雷部关系提供决策信息。本着ぃ信任的透明精明,为解决信息不对称,管理者必须认真考虑内部信息系统与为外部纠关系人提供信息的信息系统之间的整合问题。
价值创份造主体:人
知识经济时代屏,人在价值创造过程中的地位突显,这一点可以从“资脖本”概念的泛化看出。自然墩资本、金融资本、人力资本献再到社会资本,资本概念的猜泛化反映了人在价值创造过╅程中越来越重要。“资本”癯定义是从增值性的角度来概旌括和认识的,资本的实质就闹是可以带来价值增值。但对沤哪些东西是资本却经历了一芸个逐渐认识的过程:古典经徙济学中对资本的