财务管理办法和内部控制制度精要.doc

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财务会计管理办法和内部控制制度
财务会计管理办法和内部控制制度是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、行业会计制度和《内部会计控制基本规范》并结合公司实际情况制定的,用于规范公司的会计核算、财务管理和内部控制工作。
第一条单位负责人对会计工作的职责;
1、对公司的会计报告和会计资料的真实性、完整性负责;
2、督促公司内部会计管理制度的贯彻实施、建立健全内部控制制度、保障公司资产的安全和完整;
3、组织制定公司财务管理办法和财务预决算;
4、根据公司预算方案组织生产经营;
5、保证公司会计机构、会计人员依法履行职责;
6、负责公司会计机构的设置、考核及会计机构负责人选聘、任用、考评及奖惩;
7、支持并维护会计人员依法行使职权。
第二条会计机构设置
1、会计机构设置原则:公司单独设置会计机构,对总经理和公司董事会负责;
2、会计机构名称:财务会计部;
3、人员配置:设财务人员三人,其中财务经理一人,会计一人,出纳一人,均具有会计从业资格并有大专以上学历,财务经理和会计均为中级会计师及以上职称。
4、财务会计部职责:
1)具体负责公司财务管理和会计人员管理;
2)具体拟订公司内部财务管理和会计核算办法;
3)按规定对公司经营业务进行核算、监督;
4)具体落实并执行公司内部会计管理制度;
5)参与公司经营决策,调度资金;
6)其他财务工作;
5、财务会计部和财务人员按规定对公司实行财务会计监督,主要内容是:
1)对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;
2)发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;
3)除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册;
4)财务会计部分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出、投资性或贸易用款进行全过程监管:
(1)、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
(2)、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法户;检查用途是否被改变等。
(3)、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。
第三条会计处理程序制度
会计科目:根据国家统一会计制度的规定,确定公司会计科目的设置与使用。
会计凭证
会计凭证的填制
(1)、记账凭证后必须附有审核无误的原始凭证,并表明其张数;
(2)、记账凭证各项目必须填写完备,不得留有空缺;
(3)、记账凭证摘要应当能够说明经济业务性质及对象;
(4)、会计科目不得简写,编号必须连续;
(5)、记账凭证金额必须与原始凭证相符;
(6)、内部转账事项应写明其内容。
会计凭证审核
(1)、所附原始凭证是否齐全;
(2)、填制内容是否完整;
(3)、摘要是否完整;
(4)、金额是否正确;
(5)、会计分录是否正确;
(6)、编号是否连续;
(7)、传递是否及时。
会计凭证的传递程序
(1)、记账凭证由相关负责人依据审核完整无误的原始凭证编制;
(2)、凭证编制人员应及时将编制完整的记账凭证并签章后按顺序交凭证审核人员;
(3)、审核人员按凭证审核要求,对审核无误的记账凭证签章,将审核未通过的凭证交凭证编制人员进行更正并签章,并进行重新审核至无误;
(4)、记账人员按审核签章的无误记账凭证顺序进行各类明细账的登记。
会计凭证的保管
(1)、会计凭证装订前应检查其记账凭证是否齐全,编号是否连续;
(2)、科目汇总表应附于装订成册的相应记账凭证之后;
(3)、装订会计凭证应加封面、封底并由装订人签章。
会计账簿设置
日记账:包括现金日记账、银行存款日记账;
总账;
明细账:针对会计科目设置;
备查账和台账:包括固定资产台账、备查账等。
会计核算方法
公司采用科目汇总表核算方法,程序如下:
根据原始凭证、汇总原始凭证编制记账凭证;
根据现金、银行存款收付款凭证顺时顺序登记现金、银行存款日记账;
根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细账;
根据记账凭证编制科目汇总表;
根据科目汇总表登记总账;
期末,对总账进行试算平衡,并将现金、银行存款日记账和明细账余额与相应的总账账户余额核对相符;
期末,根据核对无误的总账及有关明细账记录,编制会计报表。
会计报告的种类和要求
1)出纳报告
(1)、现金和银行存款日记帐必须日清月结,出纳人员应当能够随时提供上一日银行存款和现金余额;
(2)、出纳在每天上午向财务经理和主管经理按规定格式报送资金日报,每周一上午报送上周资