强化交通系统财务会计内控制度.doc

强化交通系统财务会计内控制度
戴秀婕
河北省承德市公路管理处
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近年来, 交通系统财务工作按照《会计法》及相关会计制度要求设置会计账簿、进行会计核算及编制财务会计报告, 财务管理、会计基础工作等方面比较规范, 会计档案管理齐全, 会计信息比较真实、完整。但财政、审计等部门在对交通系统检查中发现了一些问题, 深入剖析问题产生的根源, 提出完善本部门财务会计内部控制制度的对策措施, 可以有效防范违反财经纪律问题的发生。
一、财政审计部门检查交通系统发现的问题
一是填制、取得的原始凭证不符合规定或不完善。比如某单位修理费发票无明细;杂志款支出以白条入账;会议费、差旅费报销凭证附件没有会议文件、签到人数等。二是票据核缴不及时。比如某单位9月份开具票据收驾驶员考核费, 10月才存入单位账户。三是未按会计制度规定进行会计核算。比如购置验钞机六台未计固定资产。四是虚增支出。比如某单位虚列支出XX元。五是事业支出不合理。比如某单位购衬衣支出XX元, 列支事业支出。六是专用基金使用不合理。比如某单位从专用基金—职工福利基金中给个人发放现金。七是账务处理不合规。比如某单位年终结账时, 将“经营收入、经营支出”未记入“经营结余”科目, 而是记入“其他应收款”科目。八是账表不符。比如某单位XX年12月31日会计报表资产总额为与会计账簿资产总额不一致;会计报表负债及净资产总额为与会计账簿负债及净资产总额不一致。
二、产生问题的原因
一是内控意识相对薄弱。内控意识是内控管理中的关键因素, 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念, 内控意识淡薄, 许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事, 有财政部门、会计核算中心把关。单位的会计人员扮演“付款员”的角色, 尚未建立起健全有效的内控制度。二是财务部门的财务管理职能不到位, 使得内部会计控制制度执行和监督的主要力量不能发挥应有的作用。有些事业单位财会人员重会计核算职能, 轻会计监督职能。还有些财会机构主管, 存在明哲保身、做老好人的思想, 没有很好行使权利, 放弃严格执行内控制度的权利。三是外部监督力量对行政事业单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门, 大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督, 较少对被审计单位是否建立有效的内控制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督, 也在一定程度上使得行政事业单位内控制度体系不够完善。四是没有认真贯彻执行法律法规规章制度或执行不到位。
三、对做好今后财务工作的一些建议
(一) 增强法人内部会计控制意识, 杜绝财务人员老好人现象
财政部印发《行政事业单位内部控制规范(试行) 》“第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”, 这就要求