Accounting Records and Systems 主讲:郑炜玲 厦门大学MBA中心 2187902,zhengweiling@ 12/23/2017 1 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 The Accounting Cycle会计流程 分析经济业务,编制会计分录 过账 期末编制调整分录并过帐 编制财务报表 编制结账分录并过帐 编制试算平衡表、对账 12/23/2017 2 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 步骤一:编制会计分录 什么是会计分录? 怎样编制会计分录? 会计分录的载体——会计凭证 记账凭证 普通日记账 general journal 原始凭证的作用 12/23/2017 3 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 ounting entry 定义:对每一项经济业务,按照复式记账要求,分别列示出应借应贷账户及其金额的一种记录。 形式 简单分录simple entry Dr Cash 50,000 Cr Capital 50,000 pound entry Dr Fixed assets 50,000 Inventory 10,000 Cr Cash 60,000 12/23/2017 4 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 编制会计分录四步曲 分析经济业务涉及到哪些会计科目? 分析其金额是增加还是减少? 根据借贷记账符号规则,判断应记入账户的借方还是贷方?写出会计分录 根据借贷记账规则,检查所编分录是否正确? 12/23/2017 5 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 The Journal日记账 In an actual accounting system, transactions are initially recorded in the journal. 12/23/2017 8 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 步骤二:过账 什么是账户、账页、账簿? 帐户的分类 总账和明细账 永久性账户和临时性账户 过账 总账和明细账平行登记 结出期末余额与本期发生额 12/23/2017 9 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班 The Account 账户 The entire group of accounts is kept together in an accounting record called a ledger. Cash Accounts Payable Jill Jones, Capital 帐户就是对会计要素再分类,它以一定结构和格式的帐页来连续地记录、整理、汇总某项经济内容的增减变化及其结果。 12/23/2017 10 MBA2002秋季不脱产班MBA2002春季班