公司内部控制规范——关联交易.doc

第21部分公司内部控制规范——关联交易
关联交易与报告披露管控制度
关联方披露准则
内控制度名称
关联方披露准则
执行部门
内控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章总则
第1条为了规范公司关联方交易信息的披露流程,根据《公司会计准则—基本准则》和公司实际情况,特制定本准则。
第2条公司财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。
第2章关联方及关联交易
第3条关联方
、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的个人或组织。
(1)控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益。
(2)共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
(3)重大影响是指对一个公司的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(1)与公司受同一母公司控制的其他公司。
(2)公司的子公司。
(3)对公司实施共同控制的其他公司。
(4)对公司实施共同控制的投资方。
(5)对该公司施加重大影响的投资方。
(6)公司的合营公司。
(7)公司的主要投资者个人及关系密切的家庭成员。
,不构成公司的关联方。
(1)与公司发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和其他机构。
(2)与公司发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商。
(3)与公司共同控制合营公司的合营者。
(4)仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的公司,不构成关联方。
第4条关联交易
关联方之间转移资源、劳务或义务,而不论是否收取价款的行为都称为关联交易。
第5条关联交易的类型
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(贷款或股权投资)。
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第3章信息披露
第6条公司与关联方发生交易的,应当在附注中披露该关联方的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少包括以下内容。
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、条款和条件以及有关提供或取得担保的信息。
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第7条关联交易应当分别对关联方以及交易类型予以披露。类型相似的关联方,在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易财务报表的前提下,可以合并披露。
第8条公司只有在提供确凿证据的情况下,才能披露关联方交易是否为公平交易。
第4章附则
第9条本准则由董事会审批通过后实施。
第10条本准则自年月日施行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
关联交易询价制度
内控制度名称
关联交易询价制度
执行部门
内控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章总则
第1条为了确保公司能