CIA600题第一部分(题目答案分离).doc

第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用
1、以下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是:
A、长期日程安排表
B、工作方案
C、审计部门预算
D、审计部门章程
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A、检查用于进行库存实物盘点的指令
B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C、对入库和出库程序完成一份流程图
D、实地观察存货仓库
3、如果面临外加的范围限制,首席审计执行官应该:
A、将审计推迟到范围限制取消后进行
B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
C、增加对该活动进行审计的频率
D、为该项目分派更多有经验的审计人员
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C、过去一年中该分部费用的增长。
D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
A、流程设计服务;
B、协调业务;
C、培训业务;
D、合规性业务。
6、当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
A、内部审计标准;
B、审计业务小组;
C、被审计单位;
D、内部审计部门章程。
7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?
Ⅰ.编写详细的审计程序;
Ⅱ.确定被审计单位的目标、目的和标准;
Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;
Ⅳ.确定相关的审计目标。
A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
8、作为决策过程的一部分,在筛选替代的解决方案时,通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题,以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时,管理者可对外说是:
A、令人满意的;
B、最优化的;
C、最理想的;
D、最大限度的。
9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述:
A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
10、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚,审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师:
A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;
B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;
C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚;
D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。