财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(2).doc

该【财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(2) 】是由【花双韵芝】上传分享，文档一共【59】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(2) 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。一、。对这类小结的目标做出最佳表述的是:小结的编制要符合标准;对于每部分业务工作方案的完成,通常都要求有小结;小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息,并成为更有用的内容;小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过:增加季节性变动因素的数据;忽略它;取四个时间段的数据加权平均;减去来自数据的季节性变动因素。, 会计人员说价值是根据回归模型确定的,该回归模型使用了资产的 17种不同特征(平方面积、与市区靠近状况、使用年限等)。该模型的系数是通过随机抽取 20栋企业房屋作为样本来确定的。 该模型R2等于0.。根据以上资料,内部审计师应得出以下哪一项结论:;%的变量确定价值含在模型中;该模型是非常可靠的;这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。:评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率;评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如,保险丝的寿命、发动机等的使用时间);;测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。 为了在业务沟通中完成上述目标,内部审计师应该:与管理高层进行业务沟通,强调所发现的状况的作业详情;与作业经理进行业务沟通,强调总的关注和风险;在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息;进行业务沟通,使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。。 银行希望这个项目能够使参与者尽可能快地完成培训。这个培训项目要求某些特定的活动在其他的活动之前完成。 例如,没有在信贷部工作过的参与者不能做出信用贷款的决定。对于这个培训项目适当的一个流程安排方法是 ___。 /,其他因素不变,置信水平由 95%下降到90%将使得样本规模:增加下降变化5%,内部审计师应:: 总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率, ( judgmental sampling),关注高风险项目除非在被抽取的项目可以通过机器可读的表格得到时,。有同样的专业技能,同样的等级,他显得有某种其他同事不具有的权力,样的权力?尽管他与其同事其所拥有的是什么强制权力代表的权力专家的权力法理型权力以下哪一项解决冲突的技术的目标是将其他人的需求与关注置于自身之上以保持和谐关系:适应妥协协作回避某银行贷款经理的职责包括:做出信贷决定、发放贷款并回收贷款。一个职员负责各账户的对账并将交易记入客户明细记录。对账已经有四个月未完成。以前的对账存在已注销的小额差异。在以上情形下,审计人员的基本关注应是:对账没有及时完成对账职责没有被恰当分离贷款官员的职责没有恰当分离没有问题的发现某大型保险公司规定,如果车辆符合一定的安全标准,它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。 如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇,以下哪种审计测试能提供最有力的证据?将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较;询问管理人员他们是否知道打折标准,他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣;选取没有拿到折扣的车辆样本,确定它们被排除在打折范围之外是否恰当;选取已拿到折扣的车辆样本,确定他们是否符合所要求的打折标准。以下行为中损害了内部审计师的独立性的是:内部审计师由于升职不久将负责某一分部,但仍继续对该分部实施审计。基于预算限制而缩小审计范围。加入某工作小组,为新的销售系统的控制标准提供建议。在生效之前审查采购代理合同草案。,并确定在过去 10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。 内部审计师想要确定进一步的调查是否正当、 最恰当的业务程序是:。如果费用支出增加,就需要进一步的调查。 -单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付。, 审核退休金与医疗费用的合理性, 以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效。, 并进行详细测试, 以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利在以下哪种情况下使用决策树是恰当的:不确定性和风险;不确定性和主观可能性;确定性;风险。在建立采购制度时,审计师检查了付款授权计划。如果发票上的数量超过了收货数量,审计师应该建议采取何种措施?出具例外报表;根据开票金额付款,然后按差额调整存货帐;将发票返还卖方纠正;授权按发票全额付款,但必须针对已丢失货物维持公开采购定单记录。在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时,内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息:所有商店东北地区西南地区中部地区各商店平均销售额$736000$840000$760000$630000各商店销售商品平均成本$375000$420000$325000$395000商店数量48131817各商店平均面积(平方英尺)1800220018501500全职雇员人均销售额$137000$152000$140000$122000各商店平均工资支出$98000$102000$82000$112000各商店平均净利润$238000$285000$320000$115000除了劳动力成本,与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。以下哪项内容表述了一种正确有效的结论?各商店平均销售额与商店规模直接相关;规模较大商店的雇员劳动生产率比较低;毛利率与商店规模直接相关;所售商品成本与商店规模直接相关。在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时,内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息:所有商店东北地区西南地区中部地区各商店平均销售额$736000$840000$760000$630000各商店销售商品平均成本$375000$420000$325000$395000商店数量48131817各商店平均面积(平方英尺)1800220018501500全职雇员人均销售额$137000$152000$140000$122000各商店平均工资支出$98000$102000$82000$112000各商店平均净利润$238000$285000$320000$115000除了劳动力成本,与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。以下哪项内容可以解释中部地区比较低的利润率?Ⅰ、中部地区的租赁和维修费用高于其他地区;Ⅱ、中部地区的雇员在创造销售额方面没有其他地区雇员那么高效;Ⅲ、中部地区的毛利率比较低。只有Ⅰ是对的;只有Ⅱ是对的;只有Ⅱ和Ⅲ是对的;,Ⅱ和Ⅲ都对。以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;审计师和业务部门员工以团队形式开展工作;审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节。关于空中旅行信息的报告(包括舱位等级、购票日期和最低票价)最可能被用于以下哪项内容评价对公司差旅政策的遵守情况确定雇员差旅成本将各部门实际费用与预算相比较确定可能对公司信用卡进行不恰当应用的情况某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作?建议暂停项目,重新评价其他选择方案建议修改时间资金预算建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本针对以下哪项审计程序开展时间序列分析比较合适?分析薪金费用和工作时间之间的关系;根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出;根据过去三年的工厂停工天数,预测间接费用;估算过去两年中的控制离差。内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因:如果引起争论就可能需要有关的信息专业实务标准要求记录结束会议可能需要信息来修改以后的业务工作方案结束会议记录是以后的业务的依据从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购定单进行比较,在此基础上可以得出哪种结论?没有重复收到同样的发票;没有重复付款;发票针对得到授权的采购内容开具;经过授权的发票得到的支付。以下有关边际成本的哪个表述是准确的:边际成本等于总成本函数求导;边际成本增加,产量增加;边际成本减少,产量增加;当总成本增加时,边际成本增加。以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处?编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查;编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训;编制和维护控制流程图并不昂贵;编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。与非统计抽样相比,统计抽样有许多优势,但以下哪项不属于这些优势?统计抽样为结果提供更加正当有理的表述;统计抽样规定,审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本;统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法;统计抽样为设计有效样本提供了协助。有人告诉审计师,某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容:正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。 要对上述说法进行测试, 审计师采用以下哪种审计程序最为合适?从理赔(现金)支持档案中选取已支付理赔申请的样本,并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件;选取已归档理赔申请的样本,并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件;选取被拒绝的理赔申请的样本,并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定;对所有投保人进行随机统计抽样,并审计所选投保人在当年的所有理赔申请,以确定它们是否得到恰当处理。? Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单; Ⅲ、许多合同授予同一家公司只有Ⅰ是对的;只有Ⅲ是对的;只有Ⅰ和Ⅱ是对的;Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 12个月中有采购行为的所有客户中随机抽取了 100个采购部门,并将客户服务调查问卷邮寄给他们,最后收到的回复有 45份。生产部门经理担心在这种情形下被调查客户倾向于不答复问卷,这种担心最有可能是出于以下哪种原因更难计算抽样平均数的标准错误不作答复者可能与答复者存在体制上的区别抽样规模太小置信区间太窄某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。对该系统开发项目进行审计的内部审计师应该把以下哪项内容确定为关键问题?专门投入该项目的财力和人力都不够充分用户没有充分参与软件的选择尽管项目没有有效运作,项目小组还在继续投入资源该项目的时间和资金预算都定得太低在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是:无用的证据无力的证据不相关证据不充分的证据内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告。不过,业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该:直到达成一致意见后才出具审计报告;, 解决意见不一致的地方。 直到达成一致意见后才出具审计报告;出具审计报告,并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;出具审计报告,同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。属性抽样适用于以下哪项内容?估计存货的货币价值对应收账款进行抽样余额核实检查发票,核实付款批准情况检查发票,估算新增资产的价值下列选项哪个是时间序列的四个组成部分:趋势、周期性、季节性和不规则性;平滑指数、周期性、季节性和不规则性;平滑指数、周期性、季节性和重复;趋势、周期性、季节性和重复。分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的研究财务数据与相关的非财务数据间的关系审计师在审计中发现,被审计部门存在大额差旅费预支累积现象,以下哪项说明了造成这种现象的原因为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响