预算操作手册.doc

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比,在以下方面作了改变:(用车费用由各用车部门在本部门费用预算,行政部制定价格标准。23(开发费用的改变,凡开发部的费用均列入开发费用,其他部门如品管部实验室费用入品管部费用。4(直接材料成本预算通过借用ERP系统的软件进行预算,业务部在软件中维护产品销售数量和单价,采购资材部在软件中获取材料消耗定额,并维护材料采购价格。5(业务部销售收入预算,凡在上月没有完成的,必须在下月或以后月份补充预算计划。6(机物料消耗:生产计划部的机物料消耗,自用的机物料消耗,在”制造费用”的二级科目“机物料消耗”中归集;部门在领用加工用机物料时,在《物料申领单》用途上注明“加工用料”,仓库按用途分类,财务部再进行相应账务处理和数据采集。,模具维修费与机物料消耗,这些费用在分类归集时,有相互混淆情况。统一办法是:生产计划部领用物料时,在领料单上注明“费用类别”;采购资材部储运课按生产计划部领用单上注明费用统计归类;财务部在费用归集时,严格按领料单上的用途归类到具体费用。7..办公费用与机物料消耗有混淆。要求生产计划部领料人员在领用机物料时,填写“物料申领单”;财务部按用途归类。,费用归集有混淆情况,主要是维修用的物料,由于“物料申领单”上用途不明,造成储运课和财务部在归集费用时混淆。解决办法:采购资材部在领用维修用的物料时,在用途栏注明“维修”用;采购资材部储运课按领用单上注明费用统计归类;财务部在费用归集时,严格按领料单上的用途归类到具体费用。。模具摊销是指新品模具费用,预付时,不列入费用;收到发票后,列入开1发部分费用;备品模具入厂务部模具费用。摊销原则是从费用发生的月份起,分12个月摊销。12、证书费摊销,主要有七项费用:工厂检查费、新品认证费和证书审检(更新)费、安规增列费、化学测试费、其它。新品认证费和证书审检(更新)费,从费用发生的月份起,分12个月摊销。其余费用按发生期全额入费用。均以收到发票确认费用发生,业务部按上述原则预算费用,财务部按上述原则归集费用。13、凡领用旧的、已用过的办公家俱,领用部门不用做预算。14、财务部在模具费用、证书费、样品费用项下设三级科目,取该类费用的明细数据,其中:模具费用下设模具材料费、外发模具费用、试模\试线\样办材料费用;证书费下设工厂检查费、新品认证费和证书审检(更新)费、安规增列费、化学测试费、其它;样品费用下设样品制作费、外购样品、手板费、外观设计费。15、业务部培训费。业务部不用在月份预算考虑培训费,但发生此费用时,财务部暂列入业务部营业费用中的培训费,实际发生数不列入月份考核指标;财务部在结算业务部业务提成时,做冲帐处理。16、商品检测验货费。业务部在预计发生商品检测验货费时,编制月份预算;财务部收到发票后,列入商品检测验货费。17、为更好贯彻领用制,机物料材料、办公用品、低值易耗品、劳保福利用品、员工季度奖励用品、车辆费用在发生时不再直接作费用支出,总账挂“待摊费用”科目,领用时或分配时作费用归集。、分析:成本、费用,分为固定和变动两部分,变动成本、费用与产品销售收入挂钩,固定费18用按以前年度总额和预算年度实际变化确定。变动成本费用是指:1>直接材料成本,即构成产品实体的原材料成本。2>直接人工成本,即直接生产人员工资。3>制造费用—水电费:生产使用的水电费。4>制造费用--生产车间的机物料消耗5>制造费用--设备维修及保养费6>与销售业务关联的税费支出,主要包括:进项税转入、产品销售税金及附加,印花税(管理费用)7>营业费用--销售提成,佣金扣减销售收入。8>营业费用--装卸运输费9>营业费用--商检费(出入境检验检疫、商品检测验货费)10>财务费用--银行手续费、利息费用、汇兑损失,三(中期预算调整根据公司的《年度经营目标管理制度》执行。2,四(月度预算报送时间1(属归口管理的费用,每月20日前报归口总经办门。2(部门预算每月20日前报财务总监审核后转财务部预算经理和预算会计。3(次月15日前预算会计将上月预算执行结果报董事长审批后转各部门。,五(预算考核依据1(变动费用按定率考核。2(固定费用按定基考核。,六(不可控费用1、退货费用及赔偿:不可控费用,年度不作预算,发生后作追加预算,费用入业务部的营业费用,由总经办负责调查责任,查清责任后由总经办按制度处理。该费用预算不考核。2、佣金:不可控费用,不考核。但要作年度预算,发生时作追加预算。3、额外费用(重检费、重验费):不可控费用,不考核。年度需作预算,发生时作追加预算。该类费用发生后,由总经办统一申报预算追加。、样品制作费:不可控费用,不考核。年度需作预算,月度发生时追加预算。45、外购样品:不可控费用,不考核。年度需作预算,月度发生时追加预算。6、材料、模具费:不可控费用,不考核。年度需作预算,月度发生时追加预算。7、社会责任:不可控费用,不考核。费用发生后作追加预算。费用支出归于“社会责任”科目,资本类支出不可列入“社会责任”科目。年度、月度需作预算。8、借款利息、汇兑损益:不可控费用,但要做年度、月度预算。9、折旧费用:不可控费用,但要做年度、月度预算。10、政府部门有硬性规定的培训,如后续教育,特殊工种上岗证、安全生产等,属不可控费用。年度不预算,月度发生时追加。11、证书费用:不可控费用,但要做年度、月度预算。12、模具费用:不可控费用,但要做年度、月度预算。13、工资:不可控费用,但要做年度、月度预算。,七(费用审批权限凡本手册中涉及的费用审批权限,以公司下发的正式文件为准。3第二部分年度预算第一章预算编制理论年度预算在企业的长期经营发展中起着承上启下举足轻重的作用,它将企业长期经营规划落实到年度计划中来,又是预算年度工作目标的指导。利用它预算年度的经营成果,通过将各月的预算执行指标与年度预算指标的比对,修正和指导我们下一个预算期的工作计划。通过这种不断地比对和修正就能保证年度经营目标的达成,继而保证企业长远经营目标的落实。,一(年度预算编制的依据1(公司中长期的战略规划。预算只是一种管理方法和手段,只有将这种方法与企业的经营指标结合起来,使企业的战略规划落实到预算指标上来才有实际意义。2(公司的年度经营目标。预算的目的是为了保证公司经营目标的达成,因此,公司的年度经营目标是预算编制的基础。3(以往年度公司经营数据参考。预算不能脱离管理现状,不能凭空捏造,其预算数据的来源要依据历年的经营数据,需要我们在分析大量数据的基础上进行新年度的预算。4(预算年度生产经营的变化。主要考虑预算年度项目投资、新产品开发、市场开发、产品结构调整、资金需求变化等。