中级会计职称考试《财务管理》科目-(7)-税务管理.doc

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:增值税销项=*%/(+%)*%=.进项=/(+%)*%=.应交增值税.-.=.企业所得税(销售收入-销售成本)*%=(-)/(+%)*%=.净利润=(-)/(+%)-.=.-.=.⑵方案下的企业应纳增值税,代征的个人所得税、应交企业所得税,净利润:解:增值税销项(赠送商品视同销售,也要缴纳增值税)=(+)/(+%)*%=.进项=(+.)/(+%)*%=.应交增值税=.-.=.代征的个人所得税(为保证证利元,该商场应负担个人所得税)=/(-%)*%=.企业所得税(赠送商品的成本不得在税前扣除,在计算应纳税所得额时不得扣除,但算利润时要扣除)=(-)/(+%)*%=.精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------净利润=收入-成本-个税-企业所得税=/(+%)-〖/(+%)+./(+%)〗-.-.=.个人理解的知识点:视同销售的赠送行为,只有计算增值税时才视同销售收入用于计算销项税额,但在计算利润总额和应纳税所得额时,都不能作为收入,因为它并没有实际取得。⑶方案下的企业应纳增值税,代征的个人所得税、应交企业所得税,净利润:增值税=(-)/(+%)*%=.个人所得税=/(-%)*%=.企业所得税==(-)/(+%)*%=.利润总额=(-)/(+%)--.=.净利润=.-.=.⑷比较三个方案的税收负担及净利润大小方案应交增值税企业所得税个人所得税纳税合计净利润..............从税收负担来看,方案的税收负担最轻;从净利润来看,方案的净利润最高,综合考虑方案最优。十四、企业收益分配税务管理:企业所得税:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的年度亏损亏损弥补:年内无论盈利亏损,都作为实际弥补期限股利分配:对个人投资者从上市公司取得的股息红利,减按%征个人所得税,股票股利计税依据为票面金额。十五、企业收益分配税务管理举例:某公司目前发行在外的普通股为万股,每股市价元,假设现有万元,留存益可代分配,公司拟采用下列方案中的一种:方案:发放现金股利万元,(/=.)方案:发放股票股利,每股发股。股票面值元,共万股,除权价等于.,精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------/(+.)=.解:方案:应纳个人所得税=*%*%=方案:应纳个人所得税=*%*%=知识点:除权价=股票股数*市价/(原股票股数+新发股票股数)=*/(+)知识点:股票股利交个人所得税按股票面值计算=面值*%*%十六、税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁财务损失或声誉损害的可能性。 十七、税务风险管理,是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。十八、税务风险管理体系:税务风险管理环境税务风险管理组织税务风险识别税务风险应对策略和内部控制税务信息管理体制和沟通体制税务风险管理的监督和改进