财政学复习题及答案.pdf

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税范围宽广的商品较易转嫁,反之不易;4、对垄断性商品课税的税较易转嫁,对竞争性商品课税的税较难转嫁;5、从价课税的税负较易转嫁,从量课税的税负不易转嫁;三十一、税收制度包括哪些要素各要素的含义如何1、纳税人,纳税人即纳税义务人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;2、税率,税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是应纳税额计算的尺度;它体现征税的深度;3、纳税环节,纳税环节是征税对象在运动过程中交纳税款的环节;4、征税对象,税法规定征税的目的物;·····第十章三十二、什么叫税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和;三十三、简述我国1994年税制改革的指导思想、基本原则和主要内容;指导思想;统一税法,公平税负,简化税制,合理分配,理顺分配关系,建立符合社会主义市场经济要求的税收体系;基本原则;1、加强税收的宏观调控;2、体现公平税负,促进公平竞争;3、发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用,使个人收入分配保持合理差距,促进地区协调发展,实现共同富裕;4、贯彻国家的产业政策,有利于经济结构的合理调整,促进国民经济的持续、快速、健康发展;5、简化、规范税制;6、保持原有的税负总水平,既不增加企业的总体税负,有不减少国家财政收入,但局部变动是不可避免的;7、严格控制优惠减免;主要内容;1、以推行规范化的增值税为核心;2、对内资企业实行统一的企业所得税;3、统一个人所得税,取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税;4、调整、撤并和开征其它的一些税种;第十一章三十四试述商品课税的一般特征和功能;特征;1课税普遍;2、以商品和非商品的流转额为计税依据;3、实行比率税率;4、计征简便;功能;1、税源充足;2、课征方便;3、抑制消费;4、增加储蓄和投资;5、有利于经济发展;三十五、试述所得课税的一般特征和功能;特征:1、税负相对公平;2、一般不存在重复征税问题;3、有利于维护国家的经济权益;4、课税由弹性;功能;1、是国家筹集资金的重要手段,也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆;2、是一种有效的在分配手段;3、有利于稳定经济,“内在稳定器”;三十六、试述资源课税与财产课税的一般特征;1、课税比较公平;2、具有促进社会节约的功能;3、课税不普遍,且弹性较差;三十七、试分析我国的增值税为什么要由生产型转为消费型有利于企业扩大投资,进行技术更新改造,促进基础产业和高新产业的发展,加快产业结构的调整;三十八、如何计算工资、薪金所得应纳的个人所得税见例题第十三章三十九、什么叫国家预算它有哪些类别是政府的基本财政收支计划,是国家筹集和运用财政资金的工具,是国家的重要立法文件;类别:单式预算复式预算零基预算增量预算中长期预算项目预算行动预算绩效预算国民经济预算充分就业预算四十、简述国家预算的主要原则;是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针;1、公开性2、可靠性3、完整性4、统一性5、年度性四十一、何谓政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商,从国内外市场为政府或所属团体购买商品或者劳务的一种制度;它具有公开性、公正性、竞争性的特征;第十四章四十二、何谓预算管理体制它有哪些主要内容是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度,是财政管理体制的主导环节,是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据;主要内容:1、确定预算管理主题和级次;2、预算收支的划分原则与方法;3、预算管理权限和责任的划分;4、预算调节制度和方法;四十三、何谓分税制简述分级分税预算管理体制的要点;分税制是实行市场经济国家普遍采用的一种预算体制,它的主要特征在于规范化和法制化,长期相对稳定,地方预算构成名副其实的一级预算主题;要点:1、一级政权,一级预算主体,各级预算相对独立,自求平衡;2、在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责范围;3、收入划分实行分税制;4、预算调节制度,即所谓的转移支付制度;5、各国的分级预算制度是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的,就体制而言是相对稳定的,只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调节;四十四、试述财政转移支付的功能;1、弥补纵向财政缺口;2、弥补横向财政缺口;3、弥补地区性公共物品辖区间的外部效应;4、支持落后地区的经济发展;第十五章四十五、如何理解财政平衡财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系;财政平衡不过是把收支对比的一种理想状态作为预算编制和执行所追求的目标和考核目标而已;1、财政平衡不是绝对的,实际上不存在绝对的平衡;2、静态平衡与动态平衡;3、局部平衡和全面平衡;4、中央预算平衡和地方预算平衡;5、预算赤字、决算赤字和赤字政策;6、真实平衡和虚假平衡;四十六、预算赤字和赤字财政各有何含义预算赤字是指在编制预算是在收支安排上就有赤字,但不意味着预算执行结果一定有赤字;赤字财政是指国家有意识的运用赤字来调节经济的一种政策,即通过财政赤字扩大政府支出,实行扩张性财政政策,刺激有效需求的增长;四十七、试述财政赤字和社会总量平衡的关系;1、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分,财政平衡不过是其中的局部平衡,就财政本身研究财政平衡难以得到全面、正确的结论;2、就社会总量平衡而言,财政平衡本身不是目标,不过是供求平衡的一种手段;3、消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为,或者说属于市场行为,也就是通过市场实现的,而财政收支属于政府行为,因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段;四十八、试述财政赤字的弥补方式;债务融资:发行国债;货币融资:财政部直接向中央银行借款或透支、财政部向公众出售国债,然后中央银行在公开市场买入国债;第十六章四十九、什么是财政政策、货币政策简述二者各自的目标财政政策:一国政府为实现一定的宏观经济目标,而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施;目标:1、经济的适度增长;2、物价水平的基本稳定;3、提供更多的就业和再就业机会;3、收入的合理分配;4、社会生活质量的逐步提高;货币政策;指中央银行行为实现一定的经济目标,运用各种工具调节和控制货币供给量,进而影响宏观经济的方针的措施的总和;目标:1、币值稳定;2、就业充分;3、经济增长;4、国际收支平衡;基本目标是稳定货币五十、财政政策有哪些政策工具税收公共支出政府投资国债预算政策五十一、我国中央银行的货币政策手段有哪些1、中央银行对各商业银行发放贷款;2、存款准备金制度;3、利率;4、公开市场操作;5、贴现政策;五十二、为什么财政政策与货币政策必须相互配合1、两者的作用不同;财政直接参与国民收入的分配,并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配;2、二者作用方向不同;财政在社会消费需求形成中其决定作用;投资需求的形成中,固定资产投资由财政供应资金,流动资金投资由银行供应资金;3、二者在扩张和紧缩需求方面的作用不同;财政不能直接创造需求即“创造”货币的能力;五十三、简述财政政策与货币政策配合的不同政策组合;1、“双松”政策;2、“双紧”政策;3、一松一紧政策;财政政策松指的是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求;紧的相反;货币政策的紧是指通过提高法定准备金率,提高利率来压缩货币供应量;松的相反五十四、简述自动稳定的财政政策;是指这种财政政策本身具有内在的调节功能,能够根据经济的波动状况,无需借助外力而自动地发挥稳定作用;表现在2个方面;一是税收的自动稳定作用;二是公共支出的自动稳定效应;