融资担保业务担保实务测试(含答案).pdf

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存货周转天数-(应付账款周转率+应付票据周转天数-预付账款周转天数)=89+71-(34+24-17)=119天。(4)、测算企业2012年的营运资金需求量。营运资金需求量=预计2012年主营收入/营运资金周转率=6500*(1+40%)/(360/119)=3033万元。..:...(5)、计算企业2011年的自有资金。{提示:自有资金=所有者权益+(长期负债-长期资产)-利润分配}企业2011年的自有资金=所有者权益+(长期负债-长期资产)-利润分配=2670+(0-2200)-0=470万元。(6)、A企业2012年需从外部融资多少万元。(3分)外部融资=营运资金需求量-自有资金-已有短期借款=3033-470-2000=563万元。2、某企业向公司申请贷款担保,根据以下表述完成“实地调查纲要”。某鞋业公司成立于2003年3月,注册资本1500万元,实际控制人、法定代表人李某占该公司股份的90%,其妻王氏占10%。公司主营女式皮鞋代加工(国外)。李某称2007-2009年间斥资约8000万元在某工业区征地80余亩,、办公楼和职工宿舍。2010年年初正式搬入新厂区生产。现银行贷款7000万元,其中2011年9月某天到期3000万元,2011年12月到期2000万元。另外,从公司提供的近三个月的月报看,企业7、8、9月分别实现销售1400万元、800万元、1600万元。资产负债表简表(单位:万元)资产年初数年末数负债及权益年初数年末数货币资金347925短期借款40007000应收账款36676797应付账款816930预付账款187172其他应付款11164560其他应收款3061289未交税金—450存货26081658流动负债合计593212940流动资产合计711510841长期负债700—固定资产原价74959072负债合计663212940减:累计折旧587723实收资本15001500固定资产净值69088349资本公积3200—在建工程21121403盈余公积481616无形资产600600未分配利润49226137非流动资产合计962010352所有者权益合计101038253资产总计1673521193负债及权益总计1673521193..:...损益表简表(单位:万元)科目9月份9月累计去年全年主营业务收入161**********主营业务成本12391170114308主营业务税金及附加32302369主营业务利润34032284039经营费用28256316管理费用44404502财务费用75725582营业利润**********营业外收入01224营业外支出05543利润总额**********所得税48450655净利润**********答:实地调查纲要截止日期:2011年9月31日企业名称XX鞋业有限公司法定代表人李某成立日期2003年3月注册资本1500万元实收资本1500万元注册地址某工业园区经营场所某工业园区经营范围制鞋、鞋耗材销售主营产品女式皮鞋所属行业鞋业代加工(OEM)经营模式代加工企业基本情况股权结构李某出资1350万元,%%企业荣誉/..:..科目名称金额或指标异常的原因应收账款6797万元较年初增加3130万元,增长85%其他应收款1279万元较年初增加983万元,增长321%存货1658万元较年初减少950万元,减少36%固定资产9072万元较年初增加1577万元,增长21%在建工程1403万元较年初减少709万元,减少34%计科目短期借款7000万元较年初增加3000万元,增长75%其他应付款4560万元较年初增加3444万元,增长309%未交税金450万元较年初增加450万元长期负债0较年初减少700万元资本公积0较年初减少3200万元主营收入15231万元预计全年2亿元,较去年增长7%1、企业的月产量下降厉害,如果季节性不是很明显,只能表明企业实际产量在下降;2、企业应收账款增加厉害,结合第1点,企业不存在为抢占市场而扩大生产,加大赊销力度问题;是否会在年终集中回款从上述信要审查了企业往年的财务报表和跟企业沟通之后才知道。目前看息推断的销售回款难度加大,影响周转可能性极大。信息3、存货减少而月均销售量在下降,表明企业产能并未扩大,反而出现滞产可能性。4、企业贷款的增加可能主要用于固定资产的增加,但如此大额的其他应付款性质存在巨大疑点,很可能是民间借贷,也有可能是资本公积金的转入(但这种转入不是合规合法的)。(一)、资产与负债方面:★★1、固定资产:建筑面积、建筑物结构、面积、建筑成本、有无产权证;土地面积、购置成本、有无土地证、现在的价值。机器设备类别、购置成本、核心设备价值。以上固定资产有无抵押,抵押权人及抵押金额。★★2、应收账款增加异常的原因,账龄、明细;3、其他应收款增加异常的原因,账龄、明细;需调查的4、预付账款(常年都有)的性质;一般内容★5、存货的构成,期末数异常减少的原因;及重点★★6、短期借款(7000万元)明细,包括银行、借款期限、金额、保证方式,较年初数增加3000万元的原因;★★7、其他应付款的性质、构成;较年初数异常增加的原因。★★8、年初的3200万元资本公积是什么性质,为什么在9月末没有了。★长期负债的内容、用途。★★9、9月份到期的3000万元归还情况,12月份到期的2000..:..★10、营业外收支的性质。(二)、营业规模方面:1、有无淡旺季之分,旺季时段;★★2、从资产负债表看,企业在今年在固定资产增加较大,应收账款、短期借款也增加较大,表明企业产能和销量在扩大。但是8月份的产值出现地量以及前9月累计与去年比较销售增长并不明显看,原因。★4、抽查企业销售合同、产量统计表、日产量、发运凭证、销***、工资表、电费单;6、成本的构成,主要是原材料和人工占总成本的比重。7、采购付款方式,结算周期;销售收款方式,结算周期;产品生产周期。8、检查企业往年经审计的财务报表。企业销售合同、产量统计表、日产量、发运凭证、销***、工特别需收资表、电费单;异常会计科目明细;出口退税单等。集的资料综上,企业固定资产的投资目前并未带来正现金流,反而导致负债膨长,加上销售款的回笼期延长,企业已面临到期债务的巨大困扰。如果扩大的产能不能如期扩产,销售不如及时回款,企业整体风险将很难摆脱这种困境。并且企业的销售增长与负债的增长明显不评价成比例,又陆续面临巨额的还款压力。一旦被某家银行强行“抽血”,企业的持续经营能力将受到巨大威胁。..