基建会计科目表.pdf

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..基建会计科目表类型级次科目编码科目名称账页格式余额方向占用1101建筑安装工程投资金额式借占用1102设备投资金额式借占用1103待摊投资金额式借占用210301建设单位管理费金额式借占用210302土地征用及迁移补偿费金额式借占用210303勘察设计费金额式借占用210304研究实验费金额式借占用210305可行性研究费金额式借占用210306临时设施费金额式借占用210307设备检验费金额式借占用210308延期付款费用金额式借占用210309负荷联合试车费金额式借占用210310包干结余金额式借占用210311坏账损失金额式借占用210312借款利息金额式借占用210313财政贴息资金金额式借占用210314存款利息收入金额式借占用210315合同公证费及质量监测金额式借占用210316企业债券利息金额式借占用210317土地使用税金额式借:..占用210318汇兑损益金额式借占用210319国外借款手续费及承诺金额式借占用210320施工机构转移费金额式借占用210321报废工程损失金额式借占用210322耕地占用税金额式借占用210323土地复垦及补偿费金额式借占用210324投资方向调节税金额式借占用210325固定资产损失金额式借占用210326器材处理损失金额式借占用210327设备盘亏及毁损金额式借占用210328调整器材调拨价格折价金额式借占用210329企业债券发行费金额式借占用210330其它待摊投资金额式借占用1104其他投资金额式借占用1111交付使用资产金额式借占用211101固定资产金额式借占用211102流动资产金额式借占用211103无形资产金额式借占用211104递延资产金额式借占用1112待核销基建支出金额式借占用1113转出投资金额式借占用1121应收生产单位投资借款金额式借:..占用1201固定资产金额式借占用1202累计折旧金额式贷占用1203固定资产清理金额式借占用1211器材采购金额式借占用1212采购保管费金额式借占用1213库存设备金额式借占用1214库存材料金额式借占用1218材料成本差异金额式借占用1219委托加工器材金额式借占用1231限额存款金额式借占用1232银行存款金额式借占用1233现金金额式借占用1241预付备料款金额式借占用1242预付工程款金额式借占用1251应收有偿调出器材款金额式借占用1252其他应收款金额式借占用1253应收票据金额式借占用1261拨付所属投资借款金额式借占用1271待处理财产损失金额式借占用1281有价证券金额式借来源1301基建拨款金额式贷来源230101以前年度拨款金额式贷:..来源230102本年预算拨款金额式贷来源230103本年基建基金拨款金额式贷来源230104本年进口设备转账拨款金额式贷来源230105本年器材转账拨款金额式贷来源230106本年煤代油专用基金金额式贷来源230107本年自筹资金拨款金额式贷来源230108本年国债专用资金拨款金额式贷来源230109本年专项建设基金拨款金额式贷来源230110本年维护费拨款金额式贷来源230111本年其他拨款金额式贷来源230112待转自筹资金拨款金额式贷来源230113预收下年度预算拨款金额式贷来源230114本年交回结余资金金额式贷来源1302项目资本金额式贷来源230201国家资本金额式贷来源230202法人资本金额式贷来源230203个人资本金额式贷来源1303企业债券资金金额式贷来源1304基建投资借款金额式贷来源230401拨改贷投资借款金额式贷来源230402国家开发银行投资借款金额式贷来源230403国家专业投资公司借款金额式贷:..来源230404部门统借基建基金借款金额式贷来源230405部门基建基金借款金额式贷来源230406国债专项资金借款金额式贷来源230407特种拨改贷投资借款金额式贷来源230408建设银行投资借款金额式贷来源230409煤代油投资借款金额式贷来源230410停缓建维护费借款金额式贷来源230411国外借款金额式贷来源230412其他投资借款金额式贷来源1305上级拨入投资借款金额式贷来源1306其他借款金额式贷来源1308项目资本公积金额式贷来源1311待冲基建支出金额式贷来源1321上级拨入资金金额式贷来源1331应付器材款金额式贷来源1332应付工程款金额式贷来源1341应付工资金额式贷来源1342应付福利费金额式贷来源1351应付有偿调入器材款金额式贷来源1352其他应付款金额式贷来源1353应付票据金额式贷来源1361应交税金金额式贷:..来源1362应交基建包干节余金额式贷来源1363应交基建收入金额式贷来源1364其他应交款金额式贷来源1401留成收入金额式贷(一)调整建设单位有关会计科目余额将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产,借记“待冲基建支出”科目,贷记“交付使用资产”科目;用基建拨款形成的交付使用资产,借记“基建拨款”科目,贷记“交付使用资产”科目;用联营拨款形成的交付使用资产,借记“联营拨款”科目;贷记“交付使用资产”科目;用企业债券资金形成的交付使用资产,借记“企业债券资金”科目,贷记“交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额取消“在建工程”科目,增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支:..出”、“工程物资”四个科目,工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出;“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出,如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等;“大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析,分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目,借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目,贷记“在建工程”科目。四、(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程”科目。(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出——安装工程”科目。:..(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出——在安装设备”科目(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额,转入企业“固定资产”科目。(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中,构成固定资产的部分,转入企业“固定资产”科目;其余部分转入企业“低值易耗品”科目。“待摊投资”科目的余额,转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余额,转入企业“固定资产”科目。(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中,构成固定资产的部分,转入企业“固定资产”科目;不构成固定资产的部分,基建用的,转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目,为生产准备的,转入企业“低值易耗品”科目。:..(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额,转入企业“无形资产”科目。(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额,转入企业“递延资产”科目。“应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。“固定资产”科目的余额,转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。“累计折旧”科目的余额,转入企业“累计折旧”科目。“固定资产清理”科目的余额,转入企业“固定资产清理”科目。(1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。:..”科目所属“材料”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。“库存设备”科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。“库存材料”科目余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。“材料成本差异”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。“委托加工器材”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。“限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后,企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记,接轨中不再划转。:..”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额,转入企业“银行存款”科目。(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额,转入企业“其他货币资金”科目。“现金”科目的余额,转入企业“现金”科目。“预付备料款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工程——预付工程”科目。“预付工程款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工程——预付工程款”科目。“应收有偿调出器材及工程款”科目余额,转入企业“应收账款”科目。“其他应收款”科目余额,转入企业“其他应收款”科目。“应收票据”科目余额,转入企业“应收票据”科目。:..”科目余额中,属于公司投资入股的部分,转入公司“长期投资”科目,不属于投资入股的部分,转入公司的“拨付所属资金”科目。“待处理财产损失”科目的余额,转入企业“待处理财产损溢——待处理基建用资产损溢”科目。(1)期限在一年以内的有价证券,转入企业“短期投资”科目。(2)期限在一年以上的有价证券,转入企业“长期投资”科目。(1)“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科目。(2)“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基金拨款”、“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额,以及“以前年度拨款”明细科目中上述性质的拨款部分的余额,全部转入企业“实收资本”科目。:..”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明细科目余额,以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分,属于财政自筹或电力部自筹拨款部分,转入企业“实收资本”科目;属于公司自筹或单位自筹拨款部分,1993年6月30日会计制度改革前的部分,转入企业“资本公积”科目,1993年7月1日会计制度改革后企业挂账拨入的部分,冲销企业“其他应收款”科目。(4)“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额,以及“以前年度拨款”明细科目余额中其他拨款部分,属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金,转入企业“资本公积”科目。(5)“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动用的预算拨款限额指标,转入企业“实收资本”科目。(6)“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额,抵减以前年度拨款明细科目余额中性质相同的部分。“联营拨款”科目的余额,转入企业“实收资本”科目。:..”科目的余额,转入企业“应付债券”科目。“基建投资借款”科目的余额,转入企业“长期借款”科目。“上级拨入投资借款”科目的余额,转入企业“上级拨入资金”科目。(1)“其他借款”科目余额中,期限在一年以内到期的部分,转入企业“短期借款”科目。(2)“其他借款”科目余额中,期限在一年以上到期的部分,转入企业“长期借款”科目。(1)“上级拨入资金”科目余额中,1993年6月30日会计制度改革前的部分,转入企业“资本公积”科目。(2)“上级拨入资金”科目余额中,1993年6月30日会计制度改革后企业或公司通过挂账形成拨入资金增加的部分,冲销企业或公司的“其他应收款”科目。“应付器材款”科目的余额,转入企业“应付账款”科目。“应付工程款”科目的余额,转入企业“应付账款”科目。:..”科目的余额,转入企业“应付工资”科目。“应付福利费”科目的余额,转入企业“应付福利费”科目。“应付有偿调入器材及工程款”科目的余额,转入企业“应付账款”科目。“其他应付款”科目的余额,转入企业“其他应付款”科目。“应付票据”科目的余额,转入企业“应付票据”科目。“应交税金”科目的余额,转入企业“应交税金”科目。“应交基建包干节余”科目的余额,在国家未作出新规定之前,暂转入企业“专项应付款——应交基建包干节余”科目。“应交基建收入”科目的余额,在国家未作出新规定之前,暂转入企业“专项应付款——应交基建收入”科目。:..“其他应交款”科目的余额,转入企业“其他应交款”科目。“留成收入”科目的余额,转入企业“盈余公积”科目。