国开电大(湖南)《审计案例分析》形考任务3答案.pdf

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王豪直接向D股份公司函证了这一业务,回函的结果是Z股份公司函证了这一业务,回函的结果是D公司从Z公司购买了该批存货价值50万元,现在该批存货D公司已经处理,虽然注册会计师认为可能存在隐瞒销售或处理价格不当的情况,但考虑到D公司已回函确认,对此王豪出具了无保留意见的审计报告。正确答案是:“错”。试题注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时,应对其审计风险进行评估,以确定是否修改或追加审计程序。正确答案是:“错”。试题审计人员编制审计报告应当以()为依据。正确答案是:审计工作底稿试题根据会计法律制度的规定,注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告,分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中,属于标准审计报告的是()正确答案是:无保留意见的审计报告试题如果审计单位的会计报表中存在重大错报,在()情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。正确答案是:注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报试题在审计报告阶段,注册会计师的工作内容包括()。正确答案是:继续外勤阶段遗留工作,编制审计差异调整表,取得被审计单位管理当局声明书,关注期后事项试题被审计单位应负的会计责任包括()。正确答案是:建立健全内部控制制度,保护资产的安全、完整,保证会计资料的真实、合法、完整试题北京L会计师事务所的注册会计师王豪和李明在对Z股份有限公司2018年的年度会计报表进行审计时,发生的下列事项中,通常认为注册会计师负有过失责任的包括()。正确答案是:在审计过程中,由于是对Z公司进行连续审计,王豪和李明没有对期初余额进行详细审计,只是王豪询问了管理层有关人员在2017年12月31日至上次审计报告公布日之间是否存在重大的会计政策变更、日后事项等情况,Z公司董事会的相关人员的答复是没有重大会计政策变更和日后事项等情况,于是王豪和李明根据其会计记录对期初余额进行了确认;然而事实上,Z公司基于调节利润考虑,对其固定资产报废制度进行了重大变更,从而使得2017年的净利润为正数。由于2017年会计报表是由L会计师事务所的另外两名注册会计师实施的审计,这一事项未得到王豪和李明的重视,在对Z公司2018年度会计报表进行审计时,通过了解和对内部控制测试,发现Z公司的各项内部控制政策和程序都比较健全有效,于是将其控制风险评估为低水平,并实施相对简略的实质性测试程序,抽取的样本量也大为减少,致使Z公司一项虚构的销售业务没有查出来试题为了尽可能不发生过失或防止欺诈,注册会计师应达到()基本要求。正确答案是:增强职业独立性,保持职业谨慎,强化职业监督试题注册会计师是否查证被审计单位的违法行为,取决于违法行为是否影响会计报表以及影响的大小。正确答案是:“对”。试题H会计师事务所的注册会计师唐某对B公司的会计报表出具了无保留意见审计报告。A公司在决定是否借款给B公司时,参考了这一审计意见,但借款业务发生后便宣告破产,则H会计师事务所应适当赔偿A公司的损失。正确答案是:“错”。试题注册会计师对期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的。正确答案是:“错”。试题注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报,却加以虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告,应属于重大过失。正确答案是:“错”。试题被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金,就有可能偷漏所得税。正确答案是:“对”。试题依据《独立审计具体准则第18号一违反法规行为》的规定,如果被审计单位确定确实存在影响会计报表的违反法规行为,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。正确答案是:“错”。试题根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。正确答案是:“错”。试题如果会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户且担任董事,则会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施不恰当的是()正确答案是:没有防范措施可以将威胁降至可接受水平,会计师事务所应当终止业务试题关于A注册会计师对期后事项的责任,下列表述中错误的是()正确答案是:在财务报表报出后,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,没有责任采取措施试题如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制,并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见,A注册会计师正确的做法是()正确答案是:告知管理层,不能将该项业务作为审计业务予以承接试题由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以以Q事务所的名义独立承揽业务,导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓,给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生,Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。正确答案是:建立健全会计师事务所的质量控制制度试题在对L公司201ⅹ年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责固定资产、在建工程项目的审计。在在对在建工程项目进行审计时遇到下列事项,其中,L公司会计处理正确的有()选择一项:正确答案是:L公司在建工程中的某单项工程因正常原因发生毁损,L公司将损失金额减去残值和保险公司的余额计入营业外支出试题审计人员编制审计报告应当以()为依据。正确答案是:审计工作底稿试题ABC会计师事务所接受委托对C公司(上市公司)201×年度财务报表进行审计,丙为主任会计师,乙为项目负责人。为保证业务质量,ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序,对该业务执行了项目质量控制。请根据《业务质量控制准则》的规定,对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的()正确答案是:主任会计师试题下列事项中,属于注册会计师关注的重大事项()。正确答案是:重大关联方交易,异常或超出正常经营过程的重大交易,导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形,导致注册会计师出具非标准审计报告的事项试题三级复核制是指由()对具体项目工作底稿逐级审查,最后签发审计报告的制度。正确答案是:事务所项目负责人,部门经理,主任会计师试题甲公司进行会计处理时存在下列情形,其中属于舞弊行为的有()。正确答案是:不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断,故意推迟确认报告期内发生的交易或事项,滥用或随意变更会计政策试题根据会计责任与审计责任的划分,在以下有关会计责任与审计责任的说法中,你认可的是()。正确答案是:如果财务报表存在虚假信息,但注册会计师遵循审计准则的要求进行了审计,即使未将虚假信息揭示出来,也不应承担责任,即使注册会计师未按独立审计准则的要求进行审计,如果会计报表存在虚假信息,被审计单位也应承担会计责任,如果财务报表不存在虚假信息,但注册会计师未按独立审计准则的要求进行审计,则应承担相应的责任,如果注册会计师按照独立审计准则的要求进行审计,而会计报表存在虚假信息,被审计单位也应承担会计责任试题如客户依据地方性法规、规章与国家法律、行政法规和部门规章的要求不一致,且对会计报表产生重大影响,注册会计师应()正确答案是:考虑在审计报告中予以适当反映,根据其重要程度,考虑是否提请被审计单位在会计报表中以适当方式披露试题过失,是导致注册会计师审计责任的原因之一,在认定注册会计有过失的情况下,有助于区分普通过失与重大过失的准标可以是()。正确答案是:执行独立审计准则的程度高低,审计重要性的水平,被审计单位内部控制制度的有关情况试题在财务报表报出后,注册会计师如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,没有责任采取措施。正确答案是:“错”。试题如果错误和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正,注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。必要时,应当修改或追加相关实质性测试程序。正确答案是:“对”。试题要验证本期所得税费用的计算是否正确,首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。正确答案是:“错”。试题注册会计师在选择进一步审计程序的性质时以下表述不恰当的是()正确答案是:如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当仅就信息的可靠性获取审计证据试题资产类审计与负债类审计最大的区别是()。正确答案是:前者侧重审查高估和虚列,后者侧重审查低估和漏列试题诚信会计师事务所注册会计师王越、张莉于2011年2月10日完成了对晨风公司2010年度会计报表的外勤审计工作,原承接晨风公司2009年报审计的精诚会计师事务所对其年报出具了保留意见的审计报告。保留的原因是晨风公司的一项来决诉讼对报表的影响无法判定,也未得到律师的任何信息。该诉讼至2011年2月10日仍未宣判,且律师拒绝提供有关信息。假定该公司接受审计人员的调整建议,请问注册会计师应出具何种类型的审计报告()正确答案是:保留意见审计报告试题会计业务循环包括()。,购货与付款循环,生产与费用循环,筹资与投资循环试题在确定与治理层沟通的时间时,注册会计师下列做法中正确的有()。正确答案是:对于计划事项的沟通,可以随同对业务约定条款的协商一并进行,对于审计中遇到的重大困难,应当尽快予以沟通,对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通试题下列关于审计证据可靠性的说法正确的有()。正确答案是:应收账款询证函回函比销***可靠,销***比内部销售通知单可靠,审计人员自行获得的企业银行存款余额证据比由被审计单位提供的银行对账单可靠,内部控制较时的内部证据比内部控制较好差时的内部证据可靠试题在审计报告阶段,注册会计师的工作内容包括()。正确答案是:继续外勤阶段遗留工作,编制审计差异调整表,取得被审计单位管理当局声明书,关注期后事项