国开形成性考核02320《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案.pdf

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发货日期或劳务提供日期答案:发票开具日期或收款日期;记账日期;发货日期或劳务提供日期题目:29、下列行为中,注册会计师认为没有违反职业道德规范的有()。【A】:注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人牟取利益【B】:注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务【C】:任何情况下,会计师事务所均不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务【D】:注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传,但不得诋毁同行答案:注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人牟取利益;注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务题目:30、对销售收入进行分析程序可以从()方面入手。【A】:将近几年的毛利率进行对比分析,看其波动规律,并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析,以发现公司收入的异常变化【B】:将本期的收入数与上一期对比,看是否有异常波动【C】:将本期数与计划数对比,看其与计划的差异【D】:将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较,计算销售费用率,看是否有异常变化答案:将本期的收入数与上一期对比,看是否有异常波动;:..将近几年的毛利率进行对比分析,看其波动规律,并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析,以发现公司收入的异常变化;将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较,计算销售费用率,看是否有异常变化题目:1、同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。(X)题目:2、将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对,能够确认销货业务的完整性。(V)题目:3、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是审查销售日记账。(X)题目:4、按我国现行法律的规定,会计师事务所和注册会计师如工作失误或犯有欺诈行为,应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。(V)题目:5、在通常情况下,注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上,函证应收票据的余额,以避免不必要的重复审计。(V)题目:6、对应付账款进行函证,一般采用否定式,并具体说明应付金额。(X)题目:7、被审计单位被审计年度改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。(X)题目:8、必要时,在()情形下,注册会计师应征求律师意见或取消业务约定。【A】:注册会计师无法确定已发现的错误或舞弊对会计报表的影响【B】:注册会计师在审计过程中已证实被审计单位确实存在错误或舞弊【C】:注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时:..D】:被审计单位拒绝调整或拒绝适当披露已发现的错误与舞弊注册会计师在审计过程中已证实被审计单位确实存在错误或舞弊题目:9、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()。【A】:采购订货单副本【B】:购货发票【C】:销货发票【D】:应收账款函证回函答案:应收账款函证回函题目:10、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是为了检查()。【A】:年底应收账款的真实性【B】:销货业务的入账时间是否正确【C】:销货退回是否已经核准【D】:是否存在过多的销货折扣答案:销货业务的入账时间是否正确题目:11、注册会计师在对ABC股份有限公司2018年度会计报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()【A】:没有过失【B】:重大过失【C】:欺诈【D】:普通过失答案:没有过失题目:12、随着审计过程的推进,注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由()【A】:审计的时间预算重新调整:..B】:约定的审计收费发生变化【C】:甲公司及其经营环境发生变化【D】:甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策甲公司及其经营环境发生变化题目:13、注册会计师负责审计A公司201x年度财务报表,在确定审计证据的数量时,下列表述中错误的是()。【A】:审计证据的质量存在缺陷,可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补【B】:错报风险越大,需要的审计证据可能越多【C】:通过调高重要性水平,可以降低所需获取的审计证据的数量【D】:审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少答案:通过调高重要性水平,可以降低所需获取的审计证据的数量题目:14、注册会计师负责审计A公司201x年度财务报表,在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。【A】:持续经营产生的利润【B】:营业收入【C】:资产总额【D】:非经常性收益答案:非经常性收益题目:15、当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时,最有可能导致其解除业务约定的情况有()。【A】:被审计单位拒绝采取必要措施纠正偷税、漏税行为【B】:怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为【C】:注册会计师将控制风险评估为高水平【D】:被审计单位偷税、漏税金额巨大答案:怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为;被审计单位拒绝采取必要措施纠正偷税、漏税行为题目:16、按风险的构成要素,审计风险可分为()。:..A】:控制风险【B】:总体风险【C】:检查风险【D】:固有风险固有风险;控制风险;检查风险题目:17、在对被审计单位销售收入进行截止期测试时,注册会计师应关注的关键日期包括()。【A】:记账日期【B】:发票开具日期或收款日期【C】:截止期测试实施日期【D】:发货日期或劳务提供日期答案:发票开具日期或收款日期;记账日期;发货日期或劳务提供日期题目:18、对销售收入进行分析程序可以从()方面入手。【A】:将本期数与计划数对比,看其与计划的差异【B】:将本期的收入数与上一期对比,看是否有异常波动【C】:将近几年的毛利率进行对比分析,看其波动规律,并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析,以发现公司收入的异常变化【D】:将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较,计算销售费用率,看是否有异常变化答案:将本期的收入数与上一期对比,看是否有异常波动;将本期数与计划数对比,看其与计划的差异;将近几年的毛利率进行对比分析,看其波动规律,并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析,以发现公司收入的异常变化;将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较,计算销售费用率,看是否有异常变化:..题目:、对一些债权较高、挂帐时间较长的客户,应选用()。【A】:部分函证【B】:全部函证【C】:消极式函证【D】:积极式式函证答案:全部函证;积极式式函证题目:20、下列各项中,属于销售收入审计实质性测试程序的是()。【A】:进行凭证抽查【B】:对销售收入进行分析程序【C】:进行销售截止期测试【D】:审查收入确认和关联方交易答案:对销售收入进行分析程序;进行凭证抽查;审查收入确认和关联方交易;进行销售截止期测试题目:21、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。(X)题目:22、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。(V)题目:23、如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。(X)题目:24、下列各项中,属于违反法规行为的是()。【A】:被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对,因此将会计年度确定为母公司的会计年度,而非公历年度【B】:由于被审计单位经营效益持续增长,因此经股东会同意,董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润【C】:为了节省成本、被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价:..【D】:由于被审计单位业务收支以美元为主,被审计单位将记账本位币确定为美元为了节省成本、被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格题目:25、在确定审计证据的可靠性时,下列表述中错误的是()。【A】:直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠【B】:从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠【C】:从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠【D】:以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠答案:从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠题目:26、注册会计师在对某上市公司的会计报表进行审计时,发现了下列情况。其中,你认为属于错误的是()。【A】:对未使用固定资产由原不计提折旧改为计提折旧的同时采用追溯调整法处理【B】:将预付账款列示在应收账款项目中【C】:将应付账款列示在应收账款中【D】:对会计政策变更采用了未来适用法答案:将预付账款列示在应收账款项目中题目:27、下列行为中,注册会计师认为没有违反职业道德规范的有()。【A】:任何情况下,会计师事务所均不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务【B】:注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传,但不得诋毁同行【C】:注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务【D】:注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人牟取利益答案:注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人牟取利益;:..注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务题目:28、假设注册会计师发现被审计单位应收账款明细账中有一笔乙公司明细2018年1月1日借方余额为80万,本期借方、贷方均无发生额,2018年末仍为借方余额为80万。据查,此款系2015年乙公司购买被审计单位产品而发生的货款。请你代为注册会计师分析被审计单位可能存在()。【A】:此货款可能有纠葛(如销购双方在产品价格、质量等方面有分歧,故对方全部拒付)【B】:可能是该货款已收回,但末销账【C】:此货款可能纯属虚构(被审计单位为了完成2015年的销售和利润计划,虚构应收销货款,从而虚增当年销售收人和销售利润)【D】:可能是记账错误(如该货款应向其他单位收取)答案:此货款可能有纠葛(如销购双方在产品价格、质量等方面有分歧,故对方全部拒付);此货款可能纯属虚构(被审计单位为了完成2015年的销售和利润计划,虚构应收销货款,从而虚增当年销售收人和销售利润);可能是记账错误(如该货款应向其他单位收取);可能是该货款已收回,但末销账题目:29、如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业年内各月或与以前年度比,应收账款周转率波动较大,这意味着被审计单位可能存在()。【A】:信用政策或其运用发生变化【B】:年末销售额突然增减【C】:经营环境或产品结构发生变动【D】:销售收入或顾客总体发生变动答案:经营环境或产品结构发生变动;年末销售额突然增减;信用政策或其运用发生变化;销售收入或顾客总体发生变动题目:30、财务报表审计一般可分为()个阶段。【A】:报告审计结果阶段:..【B】:接受审计委托阶段【C】:执行审计工作阶段【D】:计划审计工作阶段答案:接受审计委托阶段;计划审计工作阶段;执行审计工作阶段;报告审计结果阶段第二次形考题目:1、注册会计师是否查证被审计单位的违法行为,取决于违法行为是否影响会计报表以及影响的大小。(V)题目:2、如果审计小组在审计过程中与客户就违法行为事项发生意见分歧时,不可诉诸媒体,否则违反职业道德中关于保密的规定。(V)题目:3、根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。(X)题目:4、被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金,对被审计单位所得税的计提没有影响。(X)题目:5、依据《独立审计具体准则第18号一违反法规行为》的规定,如果被审计单位确定确实存在影响会计报表的违反法规行为,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。(X)题目:6、当投资者交足认交的投资款后,企业的实收资本应大于注册资本。(X)题目:7、要验证本期所得税费用的计算是否正确,首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。(X)题目:21、注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报,却加以虚伪:..的陈述,出具无保留意见的审计报告,应属于重大过失。(X)题目:22、注册会计师对期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的。(X)题目:23、注册会计师出具无保留意见的前提下,被审计单位如果发生经营失败,则注册会计师必定存在审计失败。(X)题目:1、被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。(X)题目:2、若被审计单位长期投资超过其净资产的50%,注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。(X)题目:3、注册会计师对“财务费用”进行审计时,应注意检查大额金融机构手续费的合法性。(V)题目:4、在对于长期应付债券进行实质性测试时,注册会计师应审查应付债券原始凭证保管同会计记录人员是否职责分离。(X)题目:5、计算短期股票投资,长期股权投资,期货等高风险投资所占的比例,分析短期投资与长期投资的安全性,与投资的存在或发生认定有关。(X)题目:6、如果被审计单位采用永续盘存制,注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。(X)题目:7、在审查某国有企业长期投资时,如果被审计单位以无形资产投资,注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。(X)题目:21、筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。(V)题目:22、当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率成积时,注册会计师应当怀疑应付债券被低估。(V):..题目:23、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。(V)题目:1、在筹资与投资循环中,注册会计师一般都要索取合同、协议,这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。(V)题目:2、存放商品的仓储且应相对独立,限制无关人员接近,这项控制与商品的“完整性”认定有关。(X)题目:3、盘点库存现金时,必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加,并由出纳员进行盘点。(X)题目:4、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定,重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。(X)题目:5、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。(X)题目:6、甲注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。(X)题目:7、王豪在审计过程中发现,在审计存货永续记录时发现一笔入库2个月的产品(入库成本为600万元)经董事会批准被当做废品损失处理,全额计入管理费用当中。但根据王豪对Z公司存货管理内部控制的研究,得知两个月时间通常不会导致产品发生较大范围的损失,于是王豪检查了存货的报废清理记录,得知该批存货已经被运往D股份公司。于是王豪和李明向Z公司董事会询问了有关事宜,但得到的结果是这些产品由仓库保管,董事会无法做出答复,对此,王豪和李明认为Z公司可能存在重大舞弊行为,并且董事会拒绝配合注册会计师的工作,于是在征求了律师意见后提出解除业务约定。(V)题目:1、为确定“应付债券”账户期末余额的真实性,注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。(V)题目:2、注册会计师在审查托管证券是否真实存在,首先应采取检查公司:..股票