《金融企业会计》-课程教学大纲.pdf

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划回的汇款人为啤酒厂的银行汇票一笔,汇款金额27,580元,无余额。(4)划回的汇款人为家电商场的银行汇票一笔,汇款金额77,500元,实用金额72,600元。(5)收到划来到期银行承兑汇票款59,000元,该笔汇票款已转入应解汇款科目,承兑申请人为灯具厂。3、招商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共二笔,分别为机床厂和皮草行汇出款项136,000元和115,300元。审查凭证无误后,填制转汇代收清单“和划收款凭证提交人民银行分中心。4、人民银行某市支行(分中心)当日受理招商银行转汇的划收款业务计10:..,300元和中信银行市支行委托转汇划收业务计1,077,000元;当日全部通过通信网络发往转发行(总中心)并收到收电回执。该市支行当日收到转发行发来的来账信息,全部为电子汇款共16笔,金额计2,133,450元,审查无误后,向转发行发出收电回执并转账,其中汇入行为招商银行市支行的10笔计1,104,000元,汇入行为中信银行市支行的6笔1,029,450元。(四)教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学第六章商业银行外汇业务的核算(一):要求学生了解外汇银行会计采用分账制;掌握“外汇买卖”这个关键科目的使用;熟悉外汇买卖、外汇存款及计息的核算;了解外汇银行会计采用分账制;掌握“外汇买卖”这个关键科目的使用;熟悉外汇贷款及计息、国际结算的账务处理。思政育人目标:了解我国外汇管理和国际贸易的政策,有能力识别和防止非法套汇。(二)、卖出外汇核算、、卖出外汇、(能力要求)要求学生能够掌握外汇买卖如何核算。、外汇支取的核算、,外汇存入,外汇支取,(能力要求)要求学生能够掌握外汇存款如何核算第三节外汇贷款的核算11:...,出口押汇,福费廷业务。(能力要求)要求学生能够掌握现汇贷款如何核算。、(能力要求)要求学生熟悉信用证结算方式如何核算,汇兑结算方式如何核算。(三)思考与实践1、,香港游客持1000港币现钞,要求兑换人民币。2、8月8日,王武经批准,从其活期存款美元(现炒)帐户支取1000美元,换成等值的德国马克,汇往国外支付购药费用。3、存户李明8月8日持本行去年7月1日开立的一年期定期存单USD20,000,前来支取利息,本金续存活期存款。%,%。要求计算出过期利息,定期改活期,及支付利息的分录。4、某钢厂经批准,向日本某公司购买角钢5,000吨,每吨200美元,申请开出即期信用证,我行收取5%‰的手续费。写出开证和付款时的会计分录。5、中国银行广州分行收到伦敦某有限公司通过代理行开来的即期信用证,向广州某进出口公司购买药材10吨,每吨10,000英镑,共计100,000英镑。请做出信用证通知、议付和收妥结汇的会计分录。(结汇手续费1‰)(四)教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学第七章证券业务的核算12:..:了解证券公司及其经营业务的种类;掌握代理买卖证券、代理兑付证券、代保管证券等证券经纪业务的核算;了解证券公司及其经营业务的种类;掌握自营证券业务、证券承销业务的核算。:了解相关交易规则和政策法规、精通业务;培养学生科学严谨的钻研精神和立足岗位的责任担当意识。(二),代理兑付证券的核算,、收取认购款、转让认购资金、清算资金、接受委托、代理买卖、代理兑付证券、兑付债券、收到兑付资金、清算款项、(能力要求)要求学生能够掌握代理买卖证券业务如何核算,代理兑付证券如何核算,,购入自营证券、出售自营证券、自营证券派发股息、自营认购新股的核算,(能力要求)、,包销,(能力要求)要求学生掌握全额包销方式承销如何核算13:..(三)思考与实践1、江海证券公司代理客户认购新股,收到客户认购款项30,000,000元,为客户办理申购手续。证券交易所完成中签认定工作,将未中签资金29,700,000元退给客户。中签交付的认股款项为300,000元,%,由发行公司支付并已收到。2、河海证券公司接受客户委托,通过证券交易所代理买卖证券,2017年1月与客户结算时,买入证券成交总额大于卖出证券成交总额5,000,000元。代扣代交的交易税费20,000元,向客户收取的佣金等手续费20,000元,证券公司负担手续费支出10,000元。3、西部证券公司代理汇丰公司兑付其到期的无记名债券(实物券),2017年3月2日收到汇丰公司的兑付资金10,050,000元,其中手续费50,000元。截至3月底止,代理兑付的债券共计10,000,000元。4、某证券公司2016年5月10日收到某公司委托其代理保管的蓝海电力债券400张,共计面值4,000,000元,同时预收保管费1000元,款项收到并存入银行。2016年11月10日债券到期,公司保管服务完成。5、2016年8月5日,某公司通过柜台以每张1,100元的价格购入某公司2015年8月5日发行的5年期债券100张,债券面值1,000元,票面利率6%,到期一次还本付息。另发生相关税费1,000元。某证券公司以自有资金存入交易所结算备付金500,000元,然后,买入股票投资组合共计各种股票800手(每手100股),价格为每股5元。假设不考虑相关税费。2016年1月3日,某证券公司通过交易所以每张1,100元的价格购入某公司2015年1月3日发行的5年期债券10张,债券面值1,000元,票面利率12%,到期一次还本付息。另发生相关税费500元。该证券公司于2016年9月1日将所持有的该债券以每张1,200元出售。(四)教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学第八章保险业务的核算(一):了解保险业务的种类、保险业务会计核算的特点;掌握非寿险业务、人寿保险业务的核算;熟悉非寿险业务和人寿保险业在会计核算上14:..:了解相关规则和政策法规、精通业务;培养学生科学严谨的钻研精神和立足岗位的责任担当意识。(二),、再保险、财产保险,(能力要求),、准备金、赔偿款支出的核算,(能力要求)要求学生掌握财产保险保费收入、准备金、赔偿款支出如何核算,、保费收入的核算、保险金给付的核算,长期人身意外伤害保险和长期健康保险业务的核算,准备金的核算,、保险金给付、准备金、中途退保的核算,(能力要求)要求学生掌握人寿保险业务如何核算(三)思考与实践15:..。、报废收据存根和银行收账通知36000元,签单生效时收到保费。,某财产保险公司确定应赔偿张某投保的家庭财产保险款80000元,款项尚未支付。“简身险保费日结单”及所附收据存根和现金30000元,审查后办理入账。,泰康人寿保险公司保险精算部门计算确定的某团体终身寿险合同寿险责任准备金金额为120000元。(四)教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学第九章所有者权益的核算与管理(一):了解所有者权益的来源、法定额度;掌握金融企业实收资本及股票的发行、配售、分红派息、回购等业务的核算。:了解《巴塞尔协议》,学生认识到资本规模适度的重要性,规模过多或过少都会带来负面影响,培养学生的辩证思维以及依法治国的思想理念。(二)、各种方式入股的核算、(能力要求),包括发行股票的核算、:..股本、股息、(能力要求)要求学生掌握股票的发行、配售、分红派息等业务如何核算(三),000,000,合约汇率为100:830,当日实际汇率为100:825。,总价值7,000万元。,固定资产增值达540万元。,价值900万元。,增发新股100万股,按每股面值1元配售。。(每股面值1元,发行价格2元)的普通股100万股,,委托代理收购手续费为收购额的千分之五。(四)教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学第十章财务收支与损益的核算(一):了解主要收入和支出项目以及利润的形成;掌握各项收入、支出、利润的核算。:了解商业银行利润来源和税费支出项目,明白如实反映收入和如实按时缴纳税费是金融企业的责任和义务。(二)、金融机构往来收入的核算、手续费收入的核算、其他营业收入的核算、汇兑收益的核算、投资收益的核算。、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、汇兑收17:..益、投资收益的核算。(能力要求)要求学生掌握利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、汇兑收益、、金融机构往来支出的核算、手续费支出的核算、其他营业支出的核算、汇兑损失的核算、营业外支出的核算