2023内部控制工作方案10篇.pdf

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济环境以及企业间的竞争也在不断的改变和加剧,在这种日新月异的大环境下,企业会计管控方面也有很多问题浮出水面,严重影响了企业的发展以及经济的增长,甚至危及企业的生存和经济的安全。作为企业管理重要的组成部分,会计内部控制存在的问题是亟待解决的课题。一、会计内部控制存在的问题(一)企业发展迅猛,会计内部控制很难及时适应目前市场发展迅速,竞争激烈,企业为了在这个大环境中跻身而上,不得不采取一系列的方针和策略来提高自身竞争力,很多企业为了在竞争中处于不败之地扩大自己的势力,会采取一系列的策略:例如将其他中小企业收购,扩大经营范围,增设管理部门或开办分支机构等,但是这些计划的实施虽然有利于企业自身的快速发展,但是企业会计的内部控制会出现很多问题,导致很多会计事项失去控制的作用,甚至给企业带来不同程度的经济损失。(二)企业会计基础工作不规范,会计信息失真通过对各企业会计提供的资料进行侦查,发现很多企业会计基础工作存在不完善、不规范的现象。特别是近几年来,会计凭证填制、审核不严,缺乏有效原始资料的支持;票据保管使用没有专门制度约束,票据管理不严;银行账户开设、使用、撤销没有授权制度,存在账外账,私设小金库;为了少数股东利益,上市公司粉饰报表,导致会计信息严重失真的现象频繁出现。(三)会计管理职能缺失,企业决策失误很多企业重视眼前的利益,一心为了将经济搞活,便采取扩大经营范围,拓展业务等方式,但是缺少必要的可行性研究和论证,导致偏离主业,盲目扩张,致使企业资金链断裂,甚至破产。也有企业会计内部控制制度设计的不规范不完善,没有对购销环节中的职责进行严格的规定和区分,致使企业很多存货在发出时,并没有按照规定的手续办理,也没有第一时间与会计部门沟通,做好核对工:..最终导致多年的积压存货越积越多,不能得到妥善的处理,最终为企业造成严重的损失。(四)岗位设置不科学,企业各岗位越权行为严重由于很多企业的岗位都没有进行科学、合理的设置,在设置岗位时,没有对岗位的职权范围进行清晰明确的界定,这样便导致很多工作人员不能认真、正确的履行好自己的职责,这种状态的直接结果便是导致会计人员分工中的“内部牵制制度”不能很好的发挥其约束和监督的作用,失去其效用,加上企业高层管理人员并没有落实好企业的管理工作,而是出现很严重的越权行为,对于正常的审批程序不按规范进行,而是滥用职权,中饱私囊,徇私舞弊,为企业带来了经济损失。二、改进企业会计内部控制的措施建议会计内部控制是企业管理重要的组成部分,直接影响着企业经济效益水平。__针对目前会计内部控制存在的问题,找到解决问题的突破口,有的放矢对会计内部控制提出如下改进措施:(一)建立科学、有效的会计系统,从而健全企业会计内部管理机制建立一个科学、有效的会计系统对于健全企业会计内部的管理机制十分重要。会计系统能够对企业所有的交易如实的记录,也能够对每一次交易进行详细真实的描述和记录,可以对企业的所有交易进行查询,直观,简单,而且可以根据不同的性质,在会计报表上做出适当的分类,通过这样的方式更加方便查找和分析。所以建立科学、有效的会计系统可以对交易的价值把握的非常准确,是企业做出决策的依据。(二)完善和健全企业会计内部控制机制对企业会计内部控制机制进行健全和完善,挑选出不相容的职务,并将其彻底的分离开来。确立好该控制机制后任何工作人员必须无条件遵守,严格执行,:..对会计及相关的工作职务进行科学、合理的设置,对每一个领域的工作职责进行清晰明确的界定,不出现含糊的地方,让每一位员工都清楚了解到自己的职责权限,通过这样的方式,对会计内部控制按部就班的实施,可以为企业资产的安全性、真实性以及完整性做出贡献。(三)建立授权批准制度并对其进行严格的控制和约束这一改进措施的提出主要是针对于企业内部的高层管理者,为了督促各管理者在授权范围内行使职权,杜绝徇私舞弊、中饱私囊的不良现象发生。建立授权批准制度,要求审批人在进行审批时,严格按照授权批准权限来执行,不能越权,经办人也必须在授权范围内,一旦出现审批人越权的现象,经办人有权利拒绝办理业务,此时经办人应立即与上级沟通,并向上级授权部门报告核实。三、结语企业要对会计内部控制存在的问题高度重视,采取相应的改进措施来迎合新形势下企业的发展,对会计内部控制机制不断的强化,提高会计及相关工作人员的经济业务能力,严格约束企业所有职员遵守会计内部控制程序,确保经济活动资料的真实性和完整性,提高会计信息质量,推动企业发展。4为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【】24号)文件要求,推动我单位开展内部控制工作,提高国有林场管理能力,加强廉政风险防范,现就我单位实施内部控制工作提出以下方案。一、重要意义(一)实施内控规范是落实十八届四中全会精神的重要举措。:..在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作,是贯彻落实的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。要深化行政体制的改革,坚持用制度管权、管事、管人,让人民监督权力,把权力关进制度的笼子里,构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。实施内控规范就是发挥制度笼子的作用,利用完善的内部控制制度限制权力的滥用,减少自由裁量权的空间和余地,有效建立健全权力运行的制约和监督体系,推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。(二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。解决四风方面的突出问题,检验群众路线活动的实际效果,关键是把握制度建设工作重点。实施内控规范就是将各相关制度梳理整合,统筹考虑,不断优化、固化、E化(信息化)的过程,强化考核监督,确保制度落实,形成群众路线活动的长效机制。(三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要,客观要求财政工作必须深化改革,规范管理。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控,包括:预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行,确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。:..二、原则和目标(一)。内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督,全员参与、全业务覆盖、全过程监控,保证控制范围的全面性。。在全面控制的基础上,内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险,针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。。内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制,真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。。内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善内部控制体系。(二)工作目标我单位应通过实施内控规范,梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序,基本建立以防范风险管控为核心,以控制手册和评价标准为主体,以单位内部管理为基础,以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑,全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系,切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制,推动国有林场健康长效发展。我单位内部控制目标具体包括四个方面。:..,有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。,坚持所有权与使用权相分离的原则,确保资产的安全完整和有效使用。,强化财务信息分析和结果运用,为外部监管和内部管理提供信息支持。***,科学运用内部控制的原理和方法,强化内部监督,建立反***、反舞弊的长效机制。三、工作安排(一)组织动员阶段(7月中旬),研究制定实施方案,广泛动员、精心组织我单位各部门积极开展内部控制工作。,由我单位场长牵头,组织召开我单位内控规范实施协调会,讨论通过实施意见,明确职责分工,沟通相关情况,部署相关工作。(二)组织实施阶段(8-9月)8-9月,按照《指导意见》的要求,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会【】21号)为依据,在我单位场长的直接领导下,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,进一步提升单位管控效能,有序推进内部控制基础性评价工作。建立定期工作通报会机制,对我单位内控基础性评价工作做出统筹安排和具体部署。一是成立内控领导小组健全实施机构。:..各单位主要负责人为内控规范责任人,担任领导小组组长,将其作为“一把手”工程,形成内控实施组织框架,结合本部门、本系统的特点和业务性质,确定牵头部门及相关人员,落实职责分工,研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实,认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。二是全面系统分析单位经济活动风险。首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析,归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险,根据单位业务特点查找风险点,并从各个业务所面临的内外部环境入手,运用多种手段进行风险的定性和定量评估。对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查,确定风险等级,制定出相应的应对措施和整体策略。三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略,组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程,提出风险管控措施,固化信息系统和流程,制定《单位内部控制规范手册》。四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任,设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩,重点强调“一把手”的执行力,形成完善的内部控制执行机制,及时研究执行中的问题,完善应对措施,及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。(四)监督检查阶段(10月)。:..充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况,由纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作,认真整改,进一步完善《单位内部控制规范手册》。每年至少开展一次自我评价,并提交自我评价报告。内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究,责成相关部门进行整改。整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。,总结工作经验,形成工作结果。、检查、监督、评价。四、保障措施(一)强化组织领导在单位负责人的带领下,成立领导小组,做好工作部署通过进度跟踪、指导督促等,确保单位内控工作顺利进行。(二)加强监督检查区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。内部控制工作方案5根据深圳证监局《关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》,深圳市__x实业股份有限公司(以下简称“公司”)于4月制定了并披:..露了《深圳市__x实业股份有限公司内部控制规范实施工作方案》(以下简称“实施方案”),召开了内控建设项目启动大会。在公司董事会与经营班子领导大力支持下,在公司各部门、各企业的积极参与和配合下,公司内控工作小组与咨询顾问现已按照实施方案的要求完成了公司内控调研分析,提出了内控缺陷整改建议。为了更好的落实内控基本规范,高效优质地完成内控缺陷整改工作,将实施方案落到实处,特制定本方案。一、公司内控现状分析5月,通过调研与分析,公司确定本次内部控制基本规范实施范围是公司合并报表范围内所有子公司,其中包括重点实施单位8家。业务流程方面,确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次进行重点调研,分析内部控制现状与内控基本规范的差异,找出缺陷并提出整改建议。通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试,对照内控基本规范的要求,并经过与各单位、部门研究分析,达成共识,现确认公司层面内控缺陷为10个,业务流程存在缺陷234个,it治理层面为14个,合计258项内控缺陷。所有的缺陷中,一般缺陷占大多数,适用于所有公司的共性缺陷为118个。二、整改实施方案针对内部控制缺陷情况以及整改建议,确定按下列计划与要求组织内控缺陷整改工作。1、整改范围公司内部控制缺陷整改实施范围是公司本部及所有子公司,其中,重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析,并进行整改;非重点子公司需要对照业务流程与关键控制,分析缺陷并整改。2、整改责任人:..公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人,各企业的业务部门具体负责相关内控缺陷的整改工作。公司本部职能部门对职能范围内共性缺陷整改工作,承担统一整改规范与检查验收的责任。3、整改方式(1)对于公司整体包括各单位都存在的共性问题,由公司本部各职能部门牵头、主导整改实施工作。公司本部职能部门要组织子公司相关部门明确整改任务,统筹整改办法,分工合作,共同完成共性问题整改工作。(2)对于所属子公司之间存在的共性问题,优先在国际电子器件公司进行整改示范,总结经验,然后向其他子公司推行。各子公司之间要相互协作,完成整改工作。(3)对于公司本部存在的个性问题,由本部相关职能部门经理负责,根据业务流程完善建议书中的整改意见,进行缺陷整改。(4)对于子公司存在的个性问题,由各子公司业务流程相关部门负责,根据业务流程完善建议书中的整改意见,进行缺陷整改。(5)非重点子公司必须根据业务流程关键控制点,对本公司的业务流程进行自查,并形成缺陷汇总报告。根据顾问公司提供的整改建议对本公司的控制缺陷进行整改。(6)为了提高内部控制效率与效果,公司本部将在各级子公司统一推广实施协同办公系统。子公司开展内控缺陷整改同时,需要明确协同办公流程实现控制的业务流程清单。确定通过协同办公系统实现控制的流程,需要编写流程说明与编制流程图。子公司内控工作负责人需核对内控缺陷清单,审核流程说明与流程图是否设计合理,是否可以有效执行。it人员依据审核后的流程说明与流程图在系统中实现流程信息化。4、内控手册建立:..为了固化内控建设工作成果,公司将根据《企业内部控制基本规范》及相关指引,建立《公司内部控制规范手册》,阐述公司在与财务报告相关的内部控制方面的方针、政策,汇总公司的相关制度、规定,并详细定义和规范公司内各相关岗位的工作程序和职责。公司风控部制定内控手册目录、内容、编码规范等。公司本部职能部门负责组织公司所属各单位对口职能部门编写内控手册,风控部负责汇总编辑成册。内控手册编辑完成后,公司本部风控部、内部审与各单位要积极组织内控手册培训,促进内控规范得到有效执行,并解答内控规范执行中的疑问,维护与优化内控手册。5、整改工作的有效监控为确保整改实施进度及整改效果,公司本部内审部和风控部将组成内控工作检查小组,每周对各公司、各部门整改工作跟踪和汇总,每周形成内控整改实施情况报告,向公司内控建设领导小组汇报。在整改过程中,顾问公司将持续提供辅导与帮助。6、整改成果的验收公司内审部和风控部共同