2021年《中级经济法》周测试(202181-87).pdf

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税。,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。[单选题]*(正确答案):..答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。,下列各项中,可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是()。[单选题]*(正确答案):正确答案:A答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。,下列货物中适用免税不退税的是()。[单选题]*(正确答案):正确答案:A答案解析:选项BCD都属于规定的可以免税并退税的项目。()。[单选题]*(正确答案):正确答案:C答案解析:除特殊情况外,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。:..2020年度会计利润200万元,当年营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2020年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。[单选题]*(正确答案):A答案解析:允许税前扣除的捐赠支出(非用于目标脱贫地区的扶贫捐赠、应对新冠疫情的捐赠),除了不超过规定限额外,还必须是通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出,捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)>15万元,则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。,企业从事下列项目的所得中,可以免征企业所得税的有()。*(正确答案)(正确答案)(正确答案)答案解析:正确答案:B,C,D答案解析:(1)选项BCD:企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植取得的所得免征企业所得税;(2)选项A:企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得减半征收企业所得税。,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有()。*:..(正确答案)(正确答案):B,C答案解析:(1)选项A:实行税额抵免,即企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。(2)选项B:研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。(3)选项C:企业安置残疾人员的,在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(4)选项D:企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。*,为货物移送的当天(正确答案),,,为报关进口的当天(正确答案)答案解析:正确答案:A,D答案解析:增值税纳税义务发生时间:(1)纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天,A选项正确;(2)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天,B选项错误;(3)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天,C选项错误;(4)进口货物,为报关进口的当天,D选项正确。,增值税一般纳税人提供的下列应税服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()。*(正确答案)(正确答案):..正确答案:A,B答案解析:一般纳税人提供电影放映服务(选项A)、仓储服务(选项B)、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务,可以选择适用简易计税方法计税。选项CD不属于一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的范畴。,向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中,适用增值税零税率的有()。*(正确答案)(正确答案)(正确答案)答案解析:正确答案:A,B,D答案解析:(1)选项ABD:适用零税率;(2)选项C:境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务,免征增值税。,下列有关股份有限公司发起设立的表述中,不正确的有()。*(正确答案)(正确答案)(正确答案)答案解析:正确答案:B,C,D答案解析:(1)选项B:股份有限公司应当有2人以上200人以下为发起人”。(2)选项C:“发起设立”的股份有限公司实行认缴资本制,除另有规定外,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。(3)选项D:在中国境内有住所≠中国公民。,应付货款960元。甲公司为了支付货款,向乙公司签发一张支票,因金额较小,甲公司财务人员仅在票据金额栏填写了阿拉伯数码“￥960”,没有记载票据金额的中文大写。乙公司工作人员未仔细检查便收取了该:..中,正确的有)。*(正确答案)(正确答案)正确答案:C,D答案解析:支票出票金额属于可以授权补记的事项,乙公司补记后支票有效,可以正常使用。,A银行承兑该汇票;乙公司取得汇票后将该汇票背书转让给丙公司,B公司为乙公司提供保证。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的有()。*,则视为保证无效,《保证合同》并在合同上签章,但未在票据凭证上作成保证,则B公司无须承担任何票据责任(正确答案)”,该票据保证有效,不论乙公司是否按期偿还B公司款项,B公司均应依法承担票据保证责任(正确答案),且B公司已经依法向丙公司承担票据保证责任,B公司有权向甲公司、乙公司、A银行行使票据追索权(正确答案)答案解析:正确答案:B,C,D答案解析:(1)选项A:保证人在汇票或者粘单上未记载“被保证人名称”的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人。(2)选项B:保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的,不属于票据保证。(3)选项C:保证不得附条件,附条件的,不影响对票据的保证责任。(4)选项D:保证人清偿票据债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。,下列固定资产折旧的处理中,不正确的有()。*,同年4月5日投入使用,应当自同年4月起计算折旧(正确答案):..,之后继续对该飞机计提折旧(正确答案),于10月1日停止使用一批设备,,在计算企业所得税时,对该巴士计提折旧(正确答案)答案解析:正确答案:A,B,D答案解析:(1)选项AC:企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。(2)选项BD:企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产,不得计算折旧扣除。,下列选项中,属于长期待摊费用的有()。*(正确答案)(正确答案)(正确答案)答案解析:正确答案:B,C,D答案解析:选项A:应当依法计入固定资产的计税基础,计算折旧费用在税前扣除。,除有限合伙企业合伙协议另有约定外,下列行为中,有限合伙人可以实施的有()。*(正确答案)(正确答案)(正确答案)答案解析:正确答案:A,C,D答案解析:(1)选项ACD:有限合伙人可以“自营或同他人合作经营与本企业相竞争业务”“与本企业交易”“财产份额出质”,合伙协议另有约定的除外;(2)选项B:有限合伙人“参与选择”(而非独立选择)承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所,不视为执行合伙事务。:..,下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中,正确的有()。*“租赁服务——融资租赁服务”“现代服务——鉴证咨询服务”缴纳(正确答案)“建筑服务——安装服务”缴纳(正确答案)“电信服务——增值电信服务”缴纳答案解析:正确答案:B,C答案解析:(1)选项A:按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;(2)选项D:按照“电信服务——基础电信服务”缴纳增值税。,增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中,准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。*(正确答案)(正确答案)(正确答案):正确答案:A,B,C答案解析:选项D:纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票、增值税电子普通发票的,不要求票面注明旅客身份信息;而取得航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票的,应当