下载此文档

(最新整理)ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解.pdf


文档分类:管理/人力资源 | 页数:约8页 举报非法文档有奖
1/8
下载提示
  • 1.该资料是网友上传的,本站提供全文预览,预览什么样,下载就什么样。
  • 2.下载该文档所得收入归上传者、原创者。
  • 3.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
1/8 下载此文档
文档列表 文档介绍
该【(最新整理)ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解 】是由【1781111****】上传分享,文档一共【8】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【(最新整理)ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解编辑整理:尊敬的读者朋友们:这里是精品文档编辑中心,本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的,发布之前我们对文中内容进行仔细校对,但是难免会有疏漏的地方,但是任然希望(ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解)的内容能够给您的工作和学习带来便利。同时也真诚的希望收到您的建议和反馈,这将是我们进步的源泉,前进的动力。本文可编辑可修改,如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅,最后祝您生活愉快业绩进步,以AF8备考Tips:审计各阶段及流程详解的全部内容。1ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解F8(AuditandAssurance)是一门实务性很强的课程,要求大家熟悉审计工作流程,应用会计知识判断被审计单位的财务报告编制过程及结果是否有误。自2016年9月开始实施的新考试题型包括SectionA和SectionB两大部分,SectionA(ObjectiveTestCases)共有三道Case,每个Case有五道选择题,每题两分,涉及范围包括大纲的方方面面;SectionB共有三道大题,第一题30分,第二题和第三题各自20分,常见的题型包括auditrisk&auditor'sresponse,internalcontroldeficiencies/strengths&TOCs,以及substantiveprocedures等。大题对大家书面表达的要求比较高,所以理解审计逻辑,勤加练习并学会总结对于大部分没有实务经验的同学们而言非常必要。我们先来看一下完整的审计工作需要经过哪些阶段,,始于engagementletter(业务约定书),终于auditreport(审计报告),历经auditplanning、,审计师在接受业务委托时需要先“自我反省”,看看注册会计师是否符合职业道德准则(CodeofEthics)的要求,如果有一些情况产生了对独立性(independence)的威胁(具体包括self—interest,self-review,familiarity,advocacy&intimidationthreats),则应该考虑适用相对应的保卫措施(常见的safeguards包括disposeofinterests/shares,independent/qualitycontrolpartnerreview,removetheonefromtheengagementteam等).,首先进入审计计划阶段,在计划阶段最主要做的一项工作就风险评估(riskassessment),具体说来风险评估通过建立对被审计单位及其所处环境的了解(understandtheentity&itsenvironment/KOB)来进行评估,主要使用的程序包括(Enquiry,inspect,observe[1]&Analyticalprocedures).2ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解[[1]这三个审计程序使用范围极广,适用每一个阶段,本文之后简写为EIO风险评估中的风险指的是auditrisk(theriskthatauditorsexpressaninappropriateopinion)。Auditrisk由inherentrisk,controlrisk和detectionrisk共同组成。交易事项本身的特殊性或者行业、企业经济环境等方面的原因导致该项交易事项出现重大错报的可能性被称为Inherentrisk;在此基础上,企业自身基于公司治理(corporategovernance)的要求设计执行了一系列的Internalcontrols(内部控制)用以防范这些错报,也就是图中的漏斗型;但是由于设计执行不当或者是内部控制自身的局限性导致无法规避所有错报,(ROMM)到底是高是低。审计师对被审计单位财务报告进行审计检查,若审计工作设计不当,这种风险被称为Detectionrisk。所以,Auditrisk由inherentrisk,,大家要注意以下事项:(a)千万不要分析businessrisk;(b)如果是ROMM,描述审计风险时可以与财务报表的账户(accountsname)和认定(assertion)联系在一起。AuditriskAuditor’sresponseThereisariskthatreceivInspectafter—3ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解ablescannotberecoverableandatecashreceiptsandtracetdhencethebalanceonthefinahroughtoyear—ncialstatementsmaybeoverstendbalancestoverifyexistencated。e。ThismayindicatethatthereaDiscusswithmanagementwhereerrorsinreceivables’。另一种情况是Detectionrisk,常见的情形包括:newclient,tightdeadlineorbudget,thirdpartywarehouse等。AuditriskAuditor’。(C)对于识别auditrisk和解释auditor'sresponse这一类大题,考官推荐同学们使用两栏式的方式作答。答题时一定要避免模棱两可的回答(比如描述auditrisk时,over—orunder—stated就比misstated好),一定要具体到案例中的事实情况(比如阐述auditor’sresponse时,常常用discusswithmanagement,但一定要描述清楚到底要讨论什么具体内容)。对于Auditrisk这一部分的题目,大家还可以参考Wendy老师2016年6月份写的tip——《这才是F8的正确答题方式!——F8答题技巧解析》(点击题目即可查看),提醒大家一定要加强练习,多多归纳总结。4ACCAF8备考Tips:,具体的审计工作包括两大部分:控制测试(TestofControls)和实质性程序(Substantiveprocedures).Testofcontrols,顾名思义,测试的对象是internalcontrols,测试的目的:designproperly&operateeffectively,可用的程序包括EIO+Reperfom/testdata。考试题型包括:deficiency&mendation,strengths,testofcontrols。(a)常见的deficiency包括manualsystem(humanerror),notsequentiallynumberednotes(pletelyreflecttransactions),inadequatesegregationofduties(concentrationofpowerormanipulation)等,常见的strength包括automaticallygeneratedcodes,sequentiallynumberednotes,ess和segregationofduties(implement,review,record&custody)。(b)同学们要熟悉常见的控制活动,,大家可以以此为基础再做更全面的总结。ControlsTOCAuthorisationandapInspectforevidenceofsignatureprovalSegregationofdutiesObservetheprocessSequentially-SequencechecktoensureiftherenumberednotesareanyomissionsPerformancereviewInspectthereportandsignature(weeklyreport,etc)5ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解ReconciliationproceReperformreconciliationandinspessctreconciliationresultsessAttempttoenter(physicallyortestdata)LimitsetTestdata(submitdummydatatota(creditlimitorinvekeoverthelimitandinspectsystem'sntoryorderlevel)response)Substantiveprocedures目的主要用于验证财务报告中的具体认定。可以应用在SP阶段的审计程序有EIO,Confirmation(alsocalledcircularisation),Recalculate,以及Analyticalprocedures。下图归纳了针对不同的认定有哪一些常用的审计方法。AssertionsSubstantiveproceduresountbSelectasampleofbalances;(Tracebacktoverifyiftheretions&eventsareanysupportingdocs.)(bothfocusonoverstaFortangibleassets,inspectphtement),performconfirmation。CompletenessforbothhObtainabreakdown/list,castaeadingsndagreetoledgerandfinancialstatements。Selectasampleoforiginalinvoices;inspectthebalancesonfinancialstatements。(Tracethroughtoverifyiftheyarerecorded。)Accuracy,valuationRecalculate&Performanalyticalproceduresountbala(ratio/trend/proofintotal)6ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解ncesAccuracyfortransactions&events(bothfocusondata)Rights&obligationsforInspecttitledeedsforpropertaccountbalancesy,purchaseinvoices/contractsforequipment,—Inspectprioryearendandafteofffortransactions&ryearendinvoicestoensuretheyeventsarerecordedinthecorrectperiods。有一项比较特殊的审计程序,obtainwrittenrepresentationsfrommanagement,常用于确认某件事或辅佐其余审计证据,比如在provision,subsequentevents和goingconcern的审计工作中均可适用,但要注意需要描述准确,不能笼统介绍。Goingconcern的相关释义同学们可以参考2016年6月Oliver老师写的tip——《弄明白goingconcern,看这篇文章就够了!——详解F8中的goingconcern》(点击题目即可查看),不过要注意现在关于goingconcern怎么在审计报告中列报有了新的规定,和当时的报告格式发生了变化,大家可以结合下文综合理解。。Auditreport可以分作三种,归纳如下图。7ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解同学们需要尤其注意第二种特殊的报告,虽然是modifiedreport,但是包含的审计意见却是unmodifiedopinion。尤其Goingconcern这一段落与以往的准则要求不一样,单独多了一段materialuncertaintyaboutgoingconcern,同学们要注意。除开完整的审计工作循环之外,F8中还给大家介绍了一些其他与审计相关的定义,需要适当注意。比如,assurance的概念(分类及意见表达方式,audit和assurance的区别与联系);corporategovernance的实务运用(positions和mittee);internalaudit的定义(internalaudit和externalaudit的区别与联系,externalauditor如何借用internalauditor的工作等).文字性的科目重在理解和应用,要求大家一定要先理解概念,理解定义,理解审计师为什么要做这些审计工作;同时需要多加练习书面表达。现在考试作答时间195分钟,比较充裕,同学们一定要合理分配时间,不要在一个小题上过于纠结,可以先挑选自己熟悉的事实或者知识点进行作答,之后时间若有空余,,楷博财经希望大家沉着应考,稳定发挥,祝大家顺利通过F8!8

(最新整理)ACCAF8备考Tips:审计各阶段及流程详解 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.

相关文档 更多>>
非法内容举报中心
文档信息
  • 页数8
  • 收藏数0 收藏
  • 顶次数0
  • 上传人1781111****
  • 文件大小1.01 MB
  • 时间2024-03-29