2016企业所得税汇算清缴纳税人学校培训颜莹.ppt

2016年度企业所得税汇算清缴纳税人学校培训颜莹
视频培训结束后,相关课件将上传至:
1、株洲市国家税务局门户网站/(下载路径:税收宣传-税收专题-企业所得税新优惠政策-培训课件)
2、株洲市地方税务局门户网站.,供纳税人免费下载
企业所得税优惠管理
2
年度纳税申报表
1
基本框架
封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单
1张基础信息表(A000000),1张主表(A100000),39张附表,共41张编号表。
附表的表单编号:千位是一级;十位是二级;个位是三级。
整体报表编号顺序
收入成本费用表
(编号1—4)
境外所得抵免表
(编号8)
纳税调整表
(编号5)
收入及加计扣除优惠表
(A107010—A107020)
弥补亏损表
A106000
税额减免抵免表
(A107040—A107050)
所得减免抵扣表
(A107020、A107030)
汇总纳税企业分摊表
(编号9)
主表
A100000
整体报表填报顺序
收入成本费用表
(编号1—4)
纳税调整表
(编号5)
收入及加计扣除优惠表
(A107010—A107014)
弥补亏损表
A106000
税额减免抵免表
(A107040—A107050)
所得减免抵扣表
(A107020、A107030)
汇总纳税企业分摊表
(编号9)
主表
A100000
A000000企业基础信息表
★表头
★ 100基本信息(对填报附表类别、享受研发费加计扣除税收优惠等有影响)
★ 200主要会计政策和估计
★ 300企业主要股东和对外投资情况
A100000主表
包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
利润总额
应纳税所得额
应纳税额
A100000主表—利润总额计算
行次
类别
项目
金额
1
利
润
总
额
计
算
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减:营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
营业税金及附加
4
销售费用(填写A104000)
5
管理费用(填写A104000)
6
财务费用(填写A104000)
7
资产减值损失
8
加:公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加:营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减:营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额(10+11-12)
A100000主表
包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
利润总额
应纳税所得额
应纳税额
核心部分