注册会计师考试-注册税务师税法(Ⅱ)模拟题模拟39.doc

注册税务师税法(Ⅱ)模拟题模拟39
一、单项选择题
(共40题。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)
1、下列各项中,既要调整纳税年度会计利润,又要调整当年应纳税所得额的是(    )。
   、罚款
   
   
   
2、根据企业所得税法的规定,不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是(    )。
      
      
3、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(    )。
      
      
4、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元,仓库对外出租的收入是520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330;财务费用 260万元,其中向非金融企业借款1000万元,用于当年办公楼建设,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为(    )万元。
               
5、下列各项收入,属于企业所得税免税收入的是(    )。
   
   
   
   
6、某企业为居民企业,2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元,实际发生三项经费55万元,其中福利费本期实际发生35万元,,已经取得工会拨缴收据,,该企业2009年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为(    )万元。
               
7、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元,2009年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%);国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%,2009年应缴纳的企业所得税为(    )万元。
               
8、依据企业所得税相关规定,下列表述不正确的是(    )。
   ,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
   %
   ,在计算应纳税所得额时不得扣除
   、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
9、综合利用资源,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按(    )计入收入总额。
   %    %    %    %
10、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元,2010年应纳企业所得税为(    )万元。
               
11、某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。2010年7月20日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2009年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对当天补征所得税款同时应加收的利息为(    )元。(%,1年按365天计算。%)
               
12、依据企业所得税相关规定,不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是(    )。
   
   ,当年不作调整
   ,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
   D
.总机构根据统一