审计学课程阶段练习一及答案.doc

该【审计学课程阶段练习一及答案 】是由【春天资料屋】上传分享，文档一共【10】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【审计学课程阶段练习一及答案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。华东理工大学网络学院《审计学》 阶段练****一一、,就具有法定约束力,委托与受托双方都必须严格遵守。 ( ). 注册会计师的审计责任是指( ),审计可以分为报送审计和( B . D .内部)审计两种。,不正确的是()审计风险是预先设定的重大错报风险是评估的重大错报风险是注册会计师控制的检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的在编制资产负债表时,注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为(),注册会计师不能认同的是() 。A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是() 。重新测试相关的内部控制制度抽查有关原始凭证进行分析性复核审查资产负债表日后的收款情况如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的,但因审计范围受到重要的局部限制,无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时,注册会计师应发表( )。否定意见保留意见无法表示意见带强调事项段的无保留意见下列审计证据中,既属于书面证据,又属于内部证据的有()应收账款函证的回函存货盘点表注册会计师编制的折旧计算表材料入库单10.( )是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A内部控制C会计系统B内部审计D交易授权二、( )审计的主体是“专职机构或人员”审计的客体是“被审计单位特定时期内财政、财务收支及其他有关经济活动”审计对象是“被审计单位”审计的本质是“具有独立性的经济监督活动”《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有( )独资会计师事务所普通合伙制会计师事务所有限公司制会计师事务所有限责任合伙制会计师事务所3.《中国注册会计师职业道德基本准则》中,提出注册会计师应遵循的基本原则有( ),应考虑的因素包括()。A、各账户性质B、各账户错报、漏报的可能性C、各账户审计成本D、账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系5. 注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的工作有( )A、了解存货的内容、性质、个存货项目的重要程度及存放场所B、查阅以前年度的存货监盘工作底稿C、实地察看存货的存放场所D、( )。A、信赖不足风险 B 、信赖过度风险C、α风险 D 、( )。计算复核本期折旧费用的计提是否正确检查折旧费用的分配是否合理注意固定资产增减变动时,( ),()。,属于库存现金的实质性程序的有()。盘点库存现金,编制库存现金盘点表抽查大额现金收支核对现金日记账与总帐的余额是否相符检查现金是否在资产负债表上恰当披露三、,因违约、过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任, 因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。2审计的职能不是一成不变的, 它是随着社会经济发展对审计需要的变化而不断发展变化的。如果内部证据,获得独立第三者的确认,则此类证据是比较可靠的。注册会计师在进行审计时,首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度,这是现代审计的重要特征。, 因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。现金盘点时,审计人员直接对现金逐项清点,然后由单位会计主管进行复核。注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行审计。当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项、且不影响已发表的意见时,注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事情段对此予以强调。非统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础,将数理统计的方法与审计工作结合而产生的一种审计抽样方法。一般而言,审计证据的相关与可靠程度越高,则所需审计证据的数量就可减少。四、简答简述统计抽样和非统计抽样的关系。什么是重要性?确定计划的重要性水平时应哪些考虑的因素?、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。下表给出应收账款相关认定:应收账款相关 审计目标 审计程序认定存在(1)(2)权利(1)(2)完整性(1)(2)计价(1)(2)要求:请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标,并针对每一审计目标审计两项审计程序。五、综合题北京大华会计师事务所于2007年12月30日接受了ABC股份有限公司的审计委托,该公司注册资本2000万元,审计前财务报表的资产总额为5000万元。大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ABC公司的阿审计业务。她们在计划阶段确定的重要性水平为90万元,而在完成阶段确定的重要性水平为100万元。注册会计师A和B于2008年2月15日完成了对ABC股份有限公司2007年12月31日资产负债表及该年度的利润表、现金流量表的外勤审计工作,在复核工作底稿时,发现以下需要考虑的事项:(1)由于该公司一幢建于1968年、原值200万元、预计使用年限为50年、已计提折旧136万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝,经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年,决定从2008年起改变年折旧率,但该公司同意在2008年年末报表中作相应披露;(2)该公司全部错或占资产总额的 50%以上,放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕,不仅无法估计损失,也无法实施监盘手续;3)由于存货使用受到仓库倒塌的限制,正常业务受到严重影响,可能影响即将到期的100万元债务;4)2007年11月间,该公司被控侵犯专利权,对方要求收取专利权费并收取罚款,公司已提出辩护,此案正在审理之中,最终结果无法确定要求:(1) 逐一分析上述 7种类型,分别对每种情况指出应出具的审计报告类型, 并简要说明理由。标号 审计报告类型 简明原因1234(2)仅考虑情况( 1),请代A和B草拟一份审计报告。答案一、、3ACD、5.错6.错7.错8.对9.错10.对四、非统计抽样利用经验法则和主观标准不能使注册会计师量化控制抽样风险别区统计抽样的效果则可能比非统计抽样要好的多运用模型确定样本规模 (明确承认相关因素)随机选取有代表性的样本运用统计法则和职业判断评价样本非统计抽样可能比统计抽样花费的成本要小运用判断确定样本规模 (不明确承认相关因素)判断选取有代表性的样本运用判断评价样本结果结果联 都需合理运用专业判断; 都可以提供审计所要求的充分且适当的证据; 都存在系 某种程度的抽样风险和非抽样风险; 不影响审计程序的选择; 不影响获取单个证据的适当性;不影响对样本错误的反应;统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡。。 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的。确定计划的重要性水平时,应考虑的因素:1)对被审计单位及其环境的了解2)审计目标3)财务报表各项目的性质及其相互关系4) 审计目标 审计程序存在 应收账款是否存在 (1)向客户函证(2)检查销售合同、销***和发运凭证权利 应收账款是否归被 (1)检查销售合同、销***和发运凭审计单位所有 证(2)以应收账款明细账为起点,检查有关合同,确定是否已经贴现、出售或质押完整性 应收账款增减变动 (1)选取发运凭证、追查至销***和记录是否完整 银行存款日记账、应收账款明细账(2)选取销***,追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账计价 应收账款是否可以 (1)检查期后已收回应收账款情况收回,计提的坏账准备 (2)分析应收账款账龄,确定坏账准备是否恰当 计提是否恰当五、综合题1)标号审计报告类型1标准无保留审计意见2无法表示意见3带强调事项段无保留意见4带强调事项段无保留意见(2)标准无保留意见审计报告简明原因未改会计处理方法,仅合理改变了估计审计范围受到限制,重大资产无法审计持续经营重大不确定事项我们都喜欢把日子过成一首诗,温婉,雅致;也喜欢把生活雕琢成一朵花,灿烂,美丽。可是,前行的道路有时会曲折迂回,让心迷茫无措。生活的上空有时会飘来一场风雨,淋湿了原本热情洋溢的心。不是每一个人都能做自己想做的事情,也不是每一个人都能到达想去的远方。可是,既然选择了远方,便只有风雨兼程。也许生活会辜负你,但你不可以辜负生活。匆匆忙忙地奔赴中,不仅要能在阳光下灿烂,也要能在风雨中奔跑!真正的幸福不是拥有多少财富,而是在前行中成就一个优秀的自己!生命没有输赢,只有值不值得。坚持做对的事情,就是值得。不辜负岁月,不辜负梦想,就是生活最美的样子。北大才女陈更曾说过: “即使能力有限,也要全力以赴,即使输了,也要比从前更强,我一直都在与自己比,我要把最美好的自己,留在这终于相逢的决赛赛场。的人生添上了浓墨重彩的一笔。”她用坚韧和执着给自己我们都无法预测未来的日子是阳光明媚,还是风雨如晦,但前行路上点点滴滴的收获和惊喜,都是此生的感动和珍藏。有些风景,如果不站在高处,你永远欣赏不到它的美丽;脚下有路,如果不启程,你永远无法揭晓远方的神秘。我们踮起脚尖,是想离太阳更近一点儿;我们努力奔跑,是想到达远方欣赏最美的风景。我们都在努力奔跑,我们都是追梦人!没有伞的时候,学会为自己撑伞;没有靠山的时候,学会自己屹立成一座伟岸的山!远方有多远?多久能达到?勇敢往前冲的人,全世界都会向他微笑。相信,只要启程,哪怕会走许多弯路,也会有到达的那一天。