财务会计模拟实训答案.pdf

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务类型:生产领用低值易耗品操作步骤:①在库存管理系统”出库业务”中编制出库单。②在“存货核算系统”“单据记账”中记账,在“生成凭证”中制单。14、12月6日,从北京镁鑫公司购入a材料200公斤,单位75元,价款15000元,增值税2550元。材料已验收入库,款项尚未支付。借:物资采购----------a材料15000应交税金—应交增值税(进项税额)2550贷:应付账款(镁鑫公司)17550业务类型:采购商品---业务状态货清、票清、款未清。操作步骤:①在采购管理系统”日常业务”增加发票和入库单,并审核发票,在“”结算处理”中完成结算。②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账,在“生成凭证”中完成制单。④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。15、12月6日,开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。借:应付账款(利民公司)26000贷:应付票据(利民公司)26000业务类型:以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款,票在手工账已结清,货在手工账结清。操作步骤:在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据,在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。:..12月6日,接到商业承兑汇票付款通知,本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期,已兑付。借:应付票据(天南公司)46800贷:银行存款46800业务类型:应付票据到期承付操作步骤:在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单,并审核制单。17、12月6日,以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元,另支付银行手续费50元。借:应付账款(永和公司)8000贷:银行存款8000借:财务费用—金融机构手续费50贷:银行存款50业务类型1:支付采购商品价款业务状态款清,货、票在前已结清操作步骤:在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单,核销并制单。业务类型2:支持手续费。操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。18、12月6日,以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。借:营业费用—广告费3200贷:银行存款3200业务类型:支付广告费操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。19、12月6日,赵伟报销产品展览费2500元,以现金付讫。借:营业费用—产品展销费2500贷:现金2500业务类型:支付展销费操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。20、12月6日,以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱,单价2500元,价款75000元,增值税12750元,以现金支付销售运费350元,共计88100元,已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。借:应收账款(新华公司)87750贷:主营业务收入—乙产品75000应交税金—应交增值税(销项税额)12750借:营业费用------应交增值税进项税额):现金350借:财务费用—金融机构手续费50贷:银行存款50业务类型1:销售商品----业务状态为票清、货清、款未清操作步骤:①在销售管理系统”销售发货”中增加一张发货单,并审核;在“销***”中增加一张发票,并审核。②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2:支持:..操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。、12月6日,职工李丹出差归来,报销差旅费1150元,借款余额交回财会部门。借:管理费用—差旅费1150现金50贷:其他应收款---应收个人款(李丹)1200业务类型:报销差旅费,归还出差借款操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。22、12月6日,与享达公司签订合同,发出分期收款办法销售的乙产品30箱,单价2500元,合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。借:分期收款发出商品—乙产品44100贷:库存商品—乙产品44100业务类型:分期收款销售商品操作步骤:①在库存管理系统”出库业务”中增加一张出库单并审核。②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账,在“生成凭证”中完成制单。23、12月6日,根据合同约定,给上海祥和公司发出甲产品3箱,单价3500元,价款10500元,增值税1785元。借:预收账款(祥和公司)12285贷:主营业务收入—甲产品10500应交税金—应交增值税(销项税额)1785业务类型:销售商品业务状态为票清、货清、款清预收账款)操作步骤:①在销售管理系统”销售发货”中增加一张发货单,并审核;在“销***”中增加一张发票,并审核。②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账,在“生成凭证”中制单。24、12月8日,购入待安装的Itus设备一台,规格lx,型号998,价款75000元,增值税12750元,运杂费1250元,设备款已用转帐支票付讫。借:在建工程—自营工程89000贷:银行存款89000业务类型:增加在建工程操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。25、12月8日,应收酒茜公司款项3510元,这笔款项已超过3年,向:..借:坏帐准备贷:应收账款(酒茜公司)3510业务类型:核销坏帐损失操作步骤:在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。26、12月10日,按照预付货款购货合同,开元公司把b材料375公斤发运到本公司,单价48元,价款18000元,增值税3060元,运杂费200元,材料已验收入库,用转帐支票将余额结清。【篇三:会计综合模拟实训教程张臻主编)会计分录】>贷:应付账款——:库存现金3000贷:银行存款3000现金支票13..借:材料采购——生铁70000应交税费——应交增值税(进项税额)11900贷:银行存款——建行81900转账支票1进账单1入库单14..借:应收账款——邕江农机公司339000贷:主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额):管理费用——办公费900贷::银行存款625623贷:应收账款—:固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税)2040贷:银行存款-建行14040固定资产卡片1贷:应付账款——:管理费用——业务招待费820贷::应收账款1023000贷:主营业务收入900000应交税费——应交增值税(销项税额):材料采购1080应交税费——应交增值税(进项税):银行存款——:管理费用-修理费6000贷:银行存款——建行6000转账支票1进账单1:..126000投资收益694贷:其他货币资金——:库存现金3000贷::其他应收款——梁山2000贷::银行存款339000贷:应收账款——:材料采购——其他材料(油漆)39000——其他材料(油漆底料)32000应交税费——应交增值税(进项税额)12070贷:银行存款——:管理费用——排污费3000贷::在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税进项税)30600贷:银行存款——:管理费用——报刊费3200贷:银行存款——:委托代销商品110000贷:库存商品——tm120手拖机500000——:应付账款——桂林立远五金公司156000贷:银行存款——:银行存款1023000贷:应收账款——:管理费用400贷::应付职工薪酬——职工教育经费600贷:库存现金600贷:银行存款——:应收票据1017000贷:主营业务收入900000应交税费——应交增值税(销项税额):应交税费-未交增值税26785-所得税21400:..1875-教育费附加803贷:银行存款——:销售费用——广告费10000贷::长期应收款-分期销售应收款2700000银行存款——建行312000贷:主营业务收入——tm1201200000——tm1601200000未实现融资收益300000应交税费——增(销项):原材料——钢材(钢板)115200——生铁72000——外购配件(轮胎)680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件6650——其他材料3000贷:材料采购——钢板114330——生铁70000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材870——:生产成本——铸造车间(料)169040——机工车间(料)25000——装配车间(料)278176贷:原材料——钢材121000——生铁72000——外购配件200000——:在建工程—:原材料-钢材--425#:银行存款——建行36000坏账准备20500贷:应收账款——:管理费用——差旅费1376库存现金624贷:其他应收款——:银行存款-交行1000000贷:短期借款-:应付账款202000贷:应付票据202000商业汇票144.(1)运费分配钢板应负担的运费=3720-=(2)借:材料采购——(76500+)材料采购——钢材(钢板)(63000+)贷:应付票据——湘潭钢铁贸:..:库存现金3000贷:银行存款——:其他应收款——武田敏3000贷::材料采购——外购配件(cl206齿轮)108000材料采购——外购配件(cl302齿轮)200000材料采购——外购配件(cl306齿轮)50000应交税费——应交增值税(进项税额)60860贷:应付账款——:其他货币资金1000000贷:银行存款——:应收账款——桂林四方农机公司343000:..应交税费—税应交增值税(销项额):材料采购——外购配件(gnc柴油机)474000应交税费——应交增值税(进项税额)80580贷:应付账款——:管理费用——修理费3000贷:银行存款——:管理费用——车船税4380贷:银行存款——:应付职工薪酬——工资260787贷:银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——:生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915——辅助——机修16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷:应付职工薪酬—工资260787——基本————基本————辅助——————加工2329——装配2932..:应付职工薪酬——————————:应付职工薪酬——————