精编新版电大税收筹划形考测试题库158题(含答案).pdf

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现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票。对错正确答案:“对”。,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除。对错正确答案:“错”。,小规模纳税人税负重。对错:..“对”。、节省利息支出,通胀的情况下,会增加实际的应纳税额。对错正确答案:“错”。,合法地使转让价格降低,可以节税。对错正确答案:“对”。=技术转让收入-技术转让成本-相关税费,相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。对错相关税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。正确答案:“错”。,只缴纳个人所得税。对错正确答案:“对”。、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。对错正确答案:“错”。,在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。对错解析:在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满:..其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。正确答案:“错”。,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。对错解析:个人所得税法规定正确答案:“对”。:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。对错解析:一个纳税年度扣除不完的,是不可以结转以后年度扣除的。正确答案:“错”。,专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。对错解析:应该包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。正确答案:“错”。“五险一金”费用。对错解析:个人所得税专项扣除费用指的是“三险一金”即养老保险、失业保险、基本医疗保险和住房公积金。“五险一金”比“三险一金”多了生育保险和工伤保险,但是这两种险都是由企业全部承担费用,个人是不交的。正确答案:“错”。,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。对:..解析:个人所得税法规定正确答案“对”。。对错解析:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。正确答案:“错”。。对错解析:参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。正确答案:“对”。,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。对错正确答案:“对”。,若能分别核算,可分别不同税率计税。对错正确答案:“错”。,会导致会计上收入的确认时间不同,纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。对错正确答案:“错”。。根据这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。对错:..“对”。,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的成本加合理利润确定。对错正确答案:“错”。,《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。对错正确答案:“对”。、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。对错正确答案:“对”。,企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在,这种股权转让行为应正常征收增值税。对错正确答案:“错”。(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。对错正确答案:“错”。,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩