企业所得税考试习题100题.pdf

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技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税。A、30万B、50万C、300万D、500万答案:D46、符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税A、10%B、15%C、20%D、25%答案:C47、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税A、10%B、15%C、20%D、25%答案:B48、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得或从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自()起,第一年至第三年免征所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。A、项目取得第一笔经营收入所属纳税年度B、获利年度C、开业年度D、登记注册年度答案:A49、下列所得征收企业所得税:()7:..B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;C、外国银行向居民企业提供贷款取得的利息所得D、经国务院批准的其他所得。答案:C50、小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:其他企业,年度应纳税所得额不超过()万元,从业人数不超过()人,资产总额不超过()万元。()A、20502000B、301003000C、501005000D、30801000答案:D多选题:1、根据企业所得税法规定,下列不属于企业所得税纳税人的是()。A、股份有限公司B、一人有限责任公司C、个人独资企业D、合伙企业答案:CD2、居民企业,是指()。A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体以及其他取得收入的组织。D、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业答案:ABCD3、非居民企业,是指()。A、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的B、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的C、在中国境内未设立机构、场所,且未有来源于中国境内所得的企业D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业答案:BD4、企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的()。A、企业B、事业单位C、社会团体D、其他取得收入的组织答案:ABCD5、企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的()等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营B、人员C、账务D、财产8:..6、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得。这里所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:()A、管理机构、营业机构、办事机构B、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所C、提供劳务的场所D、工厂、农场、开采自然资源的场所答案:ABCD7、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这里所称所得,包括()、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。A、销售货物所得B、提供劳务所得C、转让财产所得D、股息红利等权益性投资所得答案:ABCD8、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:()A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定;B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定;C、转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定;D、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;答案:ABD9、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是()A、25%B、20%C、15%D、10%答案:ABCD10、下面有关企业所得税税率说法正确的是()。A、企业所得税的税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用税率为20%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%答案:ABCD11、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和()9:..B、利息收入;C、租金收入;D、特许权使用费收入;E、接受捐赠收入答案:ABCDE12、企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、()A、应收账款B、应收票据C、不准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免答案:ABD13、企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、()A、股权投资B、存货C、准备持有至到期的债券投资D、劳务以及有关权益答案:ABD14、销售货物收入,是指企业销售商品、产品、()取得的收入。A、原材料B、包装物C、低值易耗品D、其他存货答案:ABCD15、转让财产收入,是指企业转让固定资产、()等财产取得的收入。A、生物资产B、无形资产C、股权D、债权答案:ABCD16、利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括()等收入。A、存款利息B、贷款利息C、债券利息D、欠款利息答案:ABCD17、租金收入,是指企业提供()的使用权取得的收入。A、固定资产B、包装物C、其他有形资产D、无形资产答案:ABC18、特许权使用费收入,是指企业提供()以及其他特许权的使用权取得的收入。A、专利权B、非专利技术C、商标权D、著作权答案:ABCD19、其他收入包括企业()、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项、D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、答案:ABCD20、企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:()10:..B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;C、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;D、企业采取产品分成方式取得收入的。答案:ABC21、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、()等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A、样品B、职工福利C、在建工程D、利润分配答案:ABD22、收入总额中的()收入为不征税收入。A、国债利息收入B、财政拨款C、接受捐赠收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案:BD23、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。()A、成本B、费用C、税金D、损失答案:ABCD24、企业所得税法所称成本,是指企业在生产经营活动中发生的()A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、其他耗费答案:ABCD25、企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除()以外的各项税金及其附加。A、企业所得税B、允许抵扣的增值税C、资源税D、印花税答案:AB26、企业所得税法所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的(),坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。A、固定资产的盘亏、毁损、报废损失B、存货的盘亏、毁损、报废损失C、转让财产损失D、呆账损失答案:ABCD27、企业所得税法第八条所称其他支出,是指除()外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。A、成本B、费用C、税金D、损失答案:ABCD11:..28工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、()。A、补贴B、年终加薪C、加班工资D、与员工任职或者受雇有关的其他支出答案:ABCD29、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、()等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。A、失业保险费B、工伤保险费C、生育保险费D、人身安全保险费答案:ABC30、企业为投资者或者职工支付的(),在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。A、补充养老保险费B、补充医疗保险费C、人身安定保险费D、商业保险费答案:AB1、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(错将“不得”删除)2、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。(错“投资”改为“被投资”)3、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。(对)4、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。所称实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。(对)5、企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。12:..对)6、企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为原则,除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(错“收付实现制”改为“权责发生制”)7、企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。(错“交易价格”改为“公允价值”)8、股息、红利等权益性投资收益,是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。(错“债权”改为“权益”)9、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。(错“企业实际收到收益款项”改为“被投资方作出利润分配决定”)10、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。(对)11、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。(对)12、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现。(错(“实际支付”改为“应付”)13、接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者社会团体无偿给予的货币性资产、非货币性资产。(错“社会团体”改为“个人”)14、接受捐赠收入,按照合同约定捐出资产的日期确认收入的实现。(错“合同约定捐出资产”改为“实际收到捐赠资产”)15、行政事业性收费,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。(错“行政事业性收费”改为“政府性基金”)16、企业所得税法所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。(对)17、企业所得税法所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期13:..18、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。(对)19、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,准予扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。(错“准予”改为“不得”)20、企业所得税法所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。(对)14