工程项目审计实施方案(四篇).pdf

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水方式、正负零标高、土方回填及运距;核查构配件及商混的9页共19页:..制作方式、运输方式及运距,钢材的类型及进场数量,防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完整性、真实性、合规性;核查工程设计图纸、设计变更和合同约定的各项内容完成情况,核查实际工期及涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性、真实性及合规性。7、工程索赔审计。在工程实施过程中,对可能引起索赔的事项重点跟踪与提前评估,及时提供咨询建议与应对措施,力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件,收集相关证据资料,及时做好事件发生、发展、终结等相关记录,根据合同约定,及时处理索赔事件,审核索赔资料,确认索赔费用。对于因设计、施工、监理单位原因给甲方造成损失的,积极协助工程建设管理部门做好反索赔工作。第九条工程竣工结算审计。工程竣工验收合格后,审计对工程项目建设管理部门报送的最终工程价款进行结算审核。工程竣工结算审核采取“三审”制:施工单位自审、建设管理部门初审、审计部门终审。工程竣工验收后,由项目建设管理部门对施工单位报送的《工程项目竣工结算书》等技术经济资料进行初审,并将初审后的竣工结算资料及初审意见书及时送交审计处,审计处确定直接进行审计或委托社会审计,审计完结后,及时办理资料归还交接手续,并将《工程项目竣工结算审计报告》一式五份交给工程建设管理部门。第十条工程竣工决算审计。审计对建设工程从项目立项至竣工及交付使用全过程进行的财务决算审计。工程竣工结算审计完成后,工程建设管理部门应会同财务部门及时开展工程项目竣工决算工作,编写工程项目10页共19页:..竣工决算说明书、竣工财务决算报表。财务部门将完整的竣工决算文件及相关资料一并报送审计部门进行竣工决算审计,形成《工程竣工决算审计报告》。工程建设管理部门凭《工程竣工决算审计报告》到国资部门办理固定资产的登记建账手续。第三章审计的时限与职责要求第十一条审计咨询的工作时限要求。审计部门根据审计咨询工作量的大小,按合同约定或国家有关文件规定的时限要求完成审计咨询工作,及时出具审计咨询意见或报告。审计咨询开始时间从接到全部规范、有效的技术经济资料开始计算。结算审计过程中,如出现重大分歧,审计部门应及时组织工程建设管理部门、社会咨询机构和施工承包单位协商解决。因重大分歧或资料不完善导致的反复协商、验证、申请仲裁等耽搁的日历天数,不计入审计工作时间。因相关部门不按时提供与审计事项有关的资料或资料不完善导致审计时限延长造成的后果由相关部门(人员)负责。工程建设管理部门应提前通报工程建设过程中需要审核咨询的事项,及时报送工程项目有关的技术经济资料,为审计咨询工作预留合理时间,以不影响工程建设进度及审计咨询质量。第十二条审计咨询工作的职责要求。1、审计咨询部门的职责。遵照国家有关法律法规,认真履行工作职责,组织实施全过程审计工作;制定相应的工程项目建设全过程跟踪审计方案;切实履行审计的“确认、评价、咨询、服务”职能,协调处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题,提出审计咨询意见和建议,并督促整改;对受托社会审计机构的工作进行管理和监督,对出具的审核报告承担法律611页共19页:..和经济责任;建立健全全过程审计档案管理制度;对重大事项和综合审计报告及时向学校领导请示汇报。2、工程建设管理部门的职责。遵照国家有关法律法规,组织实施工程建设项目管理工作;支持和配合审计处及社会审计机构开展全过程跟踪审计工作,及时提供审计所需的相关资料;做好与设计、施工和监理等单位的协调工作,反馈、落实审计意见和建议;建立健全基本建设管理制度。3、工程施工承包单位的职责。施工单位应依法合规、积极主动地配合、接受工程建设全过程审计工作,及时、完整提交工程技术经济资料,并保证送审资料的真实性、准确性、完整性;必须遵守国家及行业的有关法律法规及合同约定,实事求是编制工程竣工结算书,结算内容、结算方式、结算依据等应与施工合同约定相符合。为倡导诚实守信,严禁高估虚报行为,对施工承包单位报送的竣工结算资料,根据工程项目结算审计的综合审减率大小划分建设单位与施工单位应承担的咨询费用,在拟订招标文件时一并纳入其中的响应条款,并在施工合同中约定。即:当工程结算综合审减率≤____%时,审计咨询费用由建设方全额承担;工程结算综合审减率>____%时,审计咨询费用由施工承包方全额承担。结算审计咨询费=(施工单位送审金额-审定金额)____审减金额报酬率其中,综合审减率=审减金额/送审金额;审减金额报酬率以委托社会中介机构咨询合同为准。第四章附则第十三条本办法与国家和行业有关法律规章与现行政策制度不一致的,以国家和行业现行规章制度为准。12页共19页:..第十四条本办法自发布之日起执行,由学校审计处负责解释。修订说明:1、国家对内部审计职能重新调整为。“确认、评价、咨询、服务”。2、工程建设全过程审计的内容及要求更加全面、深化。3、《建设工程价款结算暂行办法》(财建____3____号)正在修订。4、在实际开展全过程审计工作中,需要更加全面、具体、明确的规定条款与指导原则。为了进一步巩固____的成果,提高____项目严格规范水平,根据____安排,结合____要求,审计部门组成审计组,对____项目进行专项审计,具体安排如下:一、实施目的通过此项审计的开展,梳理相关资料,增强项目开展的规范、节约力度,达到控制造价的目的。二、审计对象三、审计期间及审计范围四、审计依据:五、人员安排审计组长:____审计组员:____四、时间安排13页共19页:..检查工作时间:____五、检查内容1、____项目开工至今的所有项目实施管理情况,重点关注以下内容:(1)项目管理的各项流程是否符合____制度要求。(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致,合同是否经过____部门的审核,签字是否齐备。(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。(6)如有违反合同约定的情况,是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。2、____开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容:(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;(3)是否有书面约定计价方式的,约定是否合理;(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、____审核,是否对变更签证的过程造价进行了测算;(5)变更、签证是否有重复申报的;(6)变更、签证是否真实有效。14页共19页:..3、____项目投资控制情况。重点关注以下内容:(1)各单项项目合同金额的支付情况,占合同金额比率;(2)所有项目发生费用占批复投资额比率,是否有超概算情况。4、____项目会计核算的账务处理情况,重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。5、____项目资料归档是否及时、完整。六、审计方式现场审计与抽样审计结合七、检查要求:审计组将依照各项相关制度和规定,依照本方案独立的开展本次专项检查工作,并在检查过程中加强沟通协调,征求各方意见,保证检查结果真实有效,为领导决策提供参考依据。一、项目名称:建设局____国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。二、编制的依据根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[____]____号审计通知书制定本实施方案。三、被审计单位基本情况和工程概况:受建设局委托,建设市政园林管理站负责____国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“____国道两侧绿化工程”坐落于____国道两15页共19页:..侧,该工程于____年____月____日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;____年____月____日至____年____月间委托监理与____工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;____年____月____日由“____实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于____年____月____日开工建设,同年____月____日竣工至今未取得“工程验收报告”。四、审计目标通过审计,发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题,审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因,进一步提高工程项目的管理,提出合理建议。五、审计范围、内容和重点(一)审计的范围:该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“____项目管理有限公司”,根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为____年至____年,必要时,可追溯其他年度。(二)审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标,是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效,有无利用业主优势,要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责,是否存在监理缺位、有名无实的问题。16页共19页:..2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求,工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效,设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责,对审查发现的严重工程质量问题,要查明发生问题的原因。3、工程价款的结算的真实性和合法性。以____年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上,重点对工程项目的变更情况进行审计,以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估(一)重要性:从金额角度考虑,工程项目审计重要性水平确定为____元。(二)审计风险的评估:根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为____%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用,甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定,控制制度本身未能发挥既定的控制作用,因此“控制风险”水平定为____%。根据《内部控制测评》“固定比率法”,初步确定“固有风险”为____%。根据审计风险模型,计算得出“检查风险”为____%。审计风险评估表:表略(三)重要情况的说明17页共19页:..由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》,违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的____元变更中有____元不符合有关规范。七、审计的步骤和方法:,了解工程基本情况,听取被审计单位的汇报,熟悉有关政策法规情况,收集相关的审计资料,对被审计单位实施必要的内部控制调查。,采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中,采取初次审计与复核审计相结合,审计人员之间进行互相复核,再与被审计核对相关的工程量后,确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。,与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核,与相关的被审计施工单位认定事实。,送被审计单位征求意见。八、预定的审计工作起讫日期:本次审计确定的审计工作日期为____年____月____日起至____月____日。18页共19页:..九、审计组组长、审计组成员及审计分工:审计组由____、____两位同志组成。审计组长负责组织协调好整个审计的安排,对____国道两侧绿化工程进行审计,对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计,同时复核审计的总体情况,最终撰写审计报告。审计组***员负责____国道两侧绿化工程进行审计,对主审人员的审计项目进行复核。十、编制的日期:____年____月____日星期四19页共19页