审计学案例分析.pdf

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及生产成本的虚增。(5)未实行定期盘点制度。将可能导致存货浮现账实不符现象,且不能及时发现,及计价不许确。:(1)建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货明细账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;财务部门设置存货明细账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。(2)仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记存货实物收、发、存明细账。入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。3)对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。(4)对剩余的辅助材料实施假退库控制。(5)实行存货的定期盘存制。