税收风险管理工作总结.doc

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。税收风险管理工作总结篇一:高效地推动税收风险管理工作的几点建议怎样高效地推动税收风险管理工作为增强税收征收管理,深入税源专业化管理,现就深入推动税收风险管理工作的有关事项提出以下建讲和建议:一、提高认识,深故领悟税收风险管理的基本内涵税收风险管理是税源管理的主要内容之一,是深入税源专业化管理的内在要求。税收风险管理一般是指各级税务机关和税务工作人员依据必然的规则,在对纳税人涉税活动中存在的引起、增添税收风险的各样风险信息进行识其他基础上,科学评定纳税人涉税风险度,并依据不一样样风险度细风险形成的情况,采纳相应的风险对付策略和对付措施,以实现税收风险的有效防备、控制和化解;为后续税源管理加工、传达税收风险信息,为其进行税收风险的鉴识、评定、对付以及监察讨论等税收风险管理活动供给一系列支撑。税收风险管理事项主要包含风险任务管理细风险对付管理。风险任务管理主要包含风险管理规划、风险分析鉴识、风险等级排序、风险诊疗书出具、风险应对任务下达、风险任务讨论监察等。风险对付管理主要包含税收风险提示、纳税评估、税务稽察等。税收风险管理的主要目标是提高税法依据度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本。二、上下联动,明确税收风险管理工作职责(一)实行“一致分析、分类对付”管理以风险管理为导向的税源专业化管理方法,就是把风险管理贯串税收征管的全过程,形成风险管理规划、风险鉴识、等级排序、对付任务下达、对付办理和讨论监察的闭环管理系统,对不一样样税收风险的纳税人实行差异化和递进式的风险管理策略。“一致分析”,就是由风险分析监控部门经过对涉税信息分析比对,鉴识可能存在税收流失风险的纳税人,进行风险等级排序后推送至任务对付环节。“分类对付”就是由有关部门依据风险分析监控部门下达的对付任务进行分别对付,即:对一般风险纳税人,采纳风险提示等服务手段敦促其修正申报,消除风险;对较高风险纳税人,采纳纳税评估和反避税检查等手段进行办理;对高1风险和纳税评估中发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实行税务稽察。(二)实行分级联动管理省州局要点税源风险管理(1)税务稽察对付任务由县局稽察局负责接收并组织实行。对任求实行结果进行反应,需反应的信息包含:任求实行过程、风险诊疗书疑点除去情况、发现的主要税收问题描绘、税收查补及处分情况等。税务稽察对付任务一般应在6个月内达成。(2)纳税评估对付任务由县局征收管理科负责接收,并推送至税源管理一科。税源管理一科组织实行纳税评估,进行集中管理,采纳团队化对付。对任求实行结果进行反应,需反应的信息包含:任求实行过程、风险诊疗书疑点除去情况、发现的主要税收问题描绘、税收查补情况、能否需要移送稽察或进行特别纳税调整立案检查等。纳税评估对付任务一般应在4个月内达成,此中特别纳税调整对付任务一般应在12个月内达成。(3)风险提示对付任务由县局纳税服务科负责接收,并组织实行。对任务实行结果进行反应,需反应的信息包含:风险提示方式及内容、公司反应情况等。风险提示对付任务一般应在2个月内达成。对付任务办结后,各实行单位将对付任求实行情况录入信息系统。原则上对付任务要求在规定的时间内达成。对高出规准时间仍未办结任务的,需作出说明。县局要点税源风险管理县局要点税源税收风险实行“一致分析、分类对付、上下联动”管理。(1)征收管理科负责开发、圆满、应用县局要点税源风险管理信息系统。对县局要点税源企业进行风险分析鉴识、风险等级排序、出具风险诊疗书,并依据风险等级区分为税务稽察、纳税评估、风险提示对付任务,分别推送至县局稽察局、税源管理一科和纳税服务科组织实行。负责敦促风险任务对付和讨论反应结果工作。(2)稽察局负责税务稽察对付任务的组织实行、结果反应工作。对任求实行结果进行反馈,需反应的信息包含:任求实行过程、风险诊疗书疑点除去情况、发现的主要税收问题描绘、税收查补及处分情况等。税务稽察对付任务一般应在2个月内完2成。(3)税源管理一科负责纳税评估对付任务的组织实行、结果反应工作。纳税评估对付任务实行团队化管理。对任求实行结果进行反应,需反应的信息包含:任求实行过程、风险诊疗书疑点除去情况、发现的主要税收问题描绘、税收查补情况、能否需要移送稽察或进行特别纳税调整立案检查等。纳税评估对付任务一般应在1个月内完成,此中特别纳税调整对付任务一般应在12个月内达成。(4)纳税服务科负责风险提示对付任务的组织实行、结果反应工作。对任求实行结果进行反应,需反应的信息包含:风险提示方式及内容、公司反应情况等。风险提示对付任务一般应在1个月内达成。对付任务办结后,各实行单位将对付任求实行情况录入有关信息系统。原则上对付任务要求在规定的时间内达成。对高出规准时间仍未办结任务的,需作出说明。一般税源风险管理一般税源税收风险实行“一致分析、分类对付、上下联动”管理,主要包括分析监控和纳税评估。(1)税源管理部门——风险监控岗位对基础管理类岗位供给的涉税信息进行汇总、整理,并依据需要进行增补采集,重视引入第三方信息;依据风险管理需要建立、运用并连续改良风险预警指标系统、风险评估模型;经过风险分析监控平台,依据纳税人规模、行业、税种等对其申报纳税情况进行风险分析鉴识;对存在税收流失风险的申报表和相应纳税人进行风险等级排序;低风险的,实行风险提示对付任务管理,报经本部门领导审查同意后,推送至本部家风险对付岗位实行风险提示对付,并对风险实行情况进行复核与讨论;对中、高风险的,经本部门领导合议后制定风险对付任务建议方案,并将风险分析依据、结果和建议方案报县局征收管理科审理。(2)征收管理科对税源管理部门上报的一般税源风险对付任务建议方案进行讨论。对拥有全局广泛性的问题,组织各税源管理部门进前进一步的一致分析细风险排查。联合3税源“一体化”管理的要求,整合各税源管理部门的风险分析结果和建议方案,制定一般税源风险对付任务方案,兼顾安排、一致部署。在一致推送风险对付任务中,将中、高风险的任务推送给税源管理一科组织实行纳税评估,将高风险任务中涉嫌偷逃骗税的推送给稽察局进行税务稽察,将波及税务机关内部风险的推送给县局监察内审部门或监察室进行执法监察、监察。对风险实行情况进行敦促与讨论。(3)税源管理科负责一般税源纳税评估对付任务的组织实行、结果反应工作。一般税源纳税评估应打破地域和税收户籍信息管理限制,依据评估实行对象的实质情况,以团队化评估、联合评估、异地评估、平时评估等形式组织实行。实行团队化评估和联合评估的,由税源管理一科在要点税源风险对付团队中抽调适合人员组建专门的团队实行。实行异地评估的,依据交叉对付方案推送给相应税源管理部门组织实行。实行平时评估的,推送给所属税源管理部门组织实行。对推送的风险实行情况进行敦促与讨论。(4)税源管理部门——风险对付岗位负责县局下达的风险对付任务的组织实行。利用获得的涉税信息细风险提示,进行纳税评估。对纳税人(包含扣缴义务人)申报纳税情况的合法性和合理性进行审查评定,综合判断其纳税依据风险程度,并作出相应的税务办理。对任求实行结果进行反应,需反应的信息包含:任求实行过程、风险诊疗书疑点除去情况、发现的主要税收问题描绘、税收查补情况、能否需要移送稽察或进行特别纳税调整立案检查等。纳税评估对付任务一般应在1个月内达成,此中特别纳税调整对付任务一般应在12个月内达成。三、规范流程,明确税收风险管理的主要内容(一)风险任务管理县局负责县局要点税源和一般税源的风险任务管理,并实行“分级管理、一致分析”,即:县局要点税源和依据需要带有全局广泛性的问题由征收管理科统一分析,一般税源由税源管理部家风险监控岗位一致分析。税源基础信息采集税源管理部门户籍管理岗位负责采集纳税人纳税申报、生产经营、税务管理4和第三方信息,建立并保护好纳税人“一户式”征管基础档案。要增强基础信息质量管理,把好数据进口关。在平时税收户籍信息管理过程中做好申报信息的合理性、有效性的基础管理。对新入库数据,重视疑点数据清理力度,对新采集的基础数据进行圆满性、合理性、有效性的初步分析和圆满,做好平时一般性疑点数据的核实和修正工作。风险管理信息采集和建库依靠现有信息系统,依据一致的数据口径标准,合理采集纳税人信息,拓展第三方涉税信息根源,形成风险管理数据库房。数据采集的正确性和全面性,是张开税收风险管理的基础,是信息管税的基础所在,是进行税收分析的生命线。数据库应涵盖增值税、开销税、所得税、出口退(免)税、国税征管的基金(费)的申报基础数据、网络发票使用信息和财务申报数据以及有关系的第三方拓展信息数据。重视风险信息数据质量管理。做好入库数据的优选、量化、归集以及加工、分析、共享、传达、互换等工作,落实数据分析责任制。建立县局和税源管理部门两级风险管理数据库房,县局由征收管理科负责,税源管理部门由风险监控岗位负责。风险信息管理渐渐开发、圆满、应用风险管理信息系统,建立数据综合分析利用平台,以专业化团队实行数据应用管理。(1)建立和圆满风险特色指标系统。科学设置风险特色指标系统是风险管理的核心和要点。渐渐建立和圆满以通用指标为主体、个性化指标为增补、以风险特色事项细风险特色指标为主要内容的风险特色指标系统。依据税源管理的变化和申报等信息的延长,不停圆满风险特色指标系统,能较为全面正确地防备和查找税收风险。(2)建立和圆满风险特***。以税种、纳税人种类、征收方式等为分类依据,建立和圆满科学合理的、拥有显然分类特色的风险特***。以专项性风险特征指标系统为基础,实行分类管理,研究、开发风险分析数据模型、工具。踊跃研究税收风险防控管理、行业专业化管理、个体税收风险管理,渐渐建立分析模型。对中小税源,可以行业模型管理为主要抓手,按行业进行风险分析和对付,5推动分行业专业化管理。对个体工商业户,可实行自行申报缴税或拜托代征的社会化管理。(3)建立数据综合分析利用平台。建立以县局全局性、税源管理部门地域性、出口退税部门专业性的数据综合分析利用平台,以专业化数据风险分析为手段,联合出口退(免)税预警评估系统,形成互相监察、互相限制的风险防备系统。经过对风险特色指标系统合理设置指标采纳、指标参数、指标计分、指标权重、模型计分、风险等级细风险诊疗书,为风险管理的有效实行确定基础。选择科学、适合的分析方法是税收风险分析的要点。建立专门的风险分析团队,采纳定性分析和定量分析相联合的方法,实行风险分析管理和结果反应提炼。风险鉴识管理增强数据分析应用,综合分析研究纳税人不一样样规模、行业(产品)、税种等风险发生规律,应用数据综合分析利用平台,依靠风险特色指标系统细风险特***,依据县局税源管理工作要点的一致部署,联合部门实质,分期分批分指标特色对风险数据信息进行扫描、分析和优选,产生税收风险易发生的领域、环节和纳税人集体。原则上,上半年对以增值税、开销税为主的纳税人进行风险扫描,下半年对以所得税为主的纳税人进行风险扫描。经过分析、总结、提炼,对风险特色指标系统进行圆满,以增强风险识其他客观性和公正性。风险排序管理依据风险分析鉴识成就,依据必然的规则进行估值计算,综合考虑征管资源,评定纳税人风险等级,并出具风险诊疗书。建立税收风险对付系统,依据不一样样的风险等级,制定风险提示、纳税评估、税务稽察等不一样样的对付任务方案。风险对付任务下达对付任务方案经审批同意后,税务稽察对付任务推送给县局稽察局组织实施;纳税评估对付任务推送给税源科组织实行(此中:税源管理部门产生的一般税源纳税评估任务视不一样样情况,部分直接组织实行,部分推送给所属税源管理部门组织实行);风险提示对付任务推送给纳税服务科组织实行;税源管理部门产生的低风险提示对付任务,推送至本部家风险对付岗位实行风险提示对付。(二)风险对付实行管理各对付任求实行单位须依据征管法及其实行细则,以及总局、省市局规范性6文件要求,在规准时间内规范实行对付任务。对高出规准时间仍未办结任务的,需作出说明。稽察对付任求实行稽察局应依据国家一致规定的稽察程序,实行税务稽察对付工作。纳税评估对付任求实行对于纳税评估对付任务,实行单位应规范纳税评估中断程序,在公司出现全面停产、进入破产程序以及正在稽察等不适合连续张开纳税评估工作的情况时,可以中断纳税评估,由实行单位在协助征管系统中填报《中断纳税评估申请审批表》。风险提示对付任求实行对于风险提示对付任务,由有关实行单位依据总局有关要求,以及省局《要点税源风险提示对付管理方法(试行)》和市县局有关要求,向公司发出风险提示。(三)风险管理绩效讨论各风险管理责任部门应依据各自工作职责确实做好过程敦促和讨论工作。结果反应风险对付任务规定办结时间截止后,各实行部门进行汇总、统计、分析,客观反应风险对付情况,逐级上报给上一级部门。省市局要点税源对付任务,由归口部门按有关文件要求将结果反应给上司相应单位;县局要点税源和一般税源风险对付任务结果逐级反应结果至风险任务倡议部门;风险任务倡议部门将汇总结果反应给征收管理科。评估分析各实行部门在结果反应中应重视对风险管理情况的整体评估分析,以促使风险管理的不停圆满。对风险管理情况的评定标准包含:选案正确情况,考量实行的税务稽察和纳税评估对付任务的正确性等。风险对付情况,包含风险诊疗书疑点除去情况、风险对付任求实行实时性、模卷信息圆满性、风险对付任务执法例范性、风险管理对象投诉情况、风险对付成就等。风险特色指标系统修正依据风险管理情况,征收管理科、税源管理部家风险监控岗位圆满指标系统7和参数设置,提高风险鉴识针对性。成就转变促使税源管理的圆尽是税收风险管理的目的之一。各风险管理责任部门对风险对付情况进行分种类汇总分析,提炼共性涉税问题,提出解决方案,圆满管理措施,指导征管实践,增强后续征管。对发现的较为重要的特别问题,提请有关部门进一步研究提出详细建议。(一)重视兼顾协调要充发散挥税源一体化管理系统的作用,兼顾安排各项工作事项,防备多头、重复下达工作任务。要重视事权的互相限制,风险监控分析与风险对付管理实行有效分别。(二)重视回避责任风险管理人员在执行职责过程中,存在法律规定应回避情况的,应当回避。因工作需要,实行“一人多岗”的,原则上户籍管理人员不得参加户籍管辖范围内的纳税人的纳税评估工作。(三)重视保密责任风险管理人员应当依法保护纳税人、扣缴义务人的商业神秘和个人隐私,尊篇二:对于进一步增强税收风险管理的思虑对于进一步增强税收风险管理的思虑近来几年来,风险管理理论作为一种先进的管理系统,已经在金融、保险、央企等行业广泛应用,也获得了较好的见效。跟着经济社会的不停发展,税收管理面临的压力愈来愈大,怎样在税收征管实践中引入风险管理理念,实行税收风险管理,实现征管资源的有效配置、减少税收风险、提高纳税依据度和税收征管效率,是摆在我们眼前的一个新课题。本文联合税竣工作实质,旨在分析风险管理理论在税收征管实践中的应用现状及存在问题,商议深入应用该理论指导税收征管实践的方法和门路。一、税收风险管理的现状今年以来,以深入推动税源专业化管理为契机,为降低税收风险,促使纳税依据,不停提高税收征管的质量和效率,我局在年初制定了全市对于实行纳税依据风险管理的通知,明确了全市纳税依据风险管理的整体思路,风险管理的基本8流程和有关工作要求,保证税收风险管理工作获得实效。经过近一年的运转,主要获得的以下几点见效:(一)税收风险管理理念获得认可。经过鼎力提讲和宣传发动,全系统税务干部特别是领导干部对风险管理理论及其对征管工作的指导意义有了必然的理解,在征管实践中已开始主动运用风险管理理论。税收风险管理理念已获得大家的初步认可。(二)税收风险管理的工作流程基本确定。经过实践,以“风险管理目标规划—分析鉴识—等级排序—对付办理—监控评估”为主要流程的税收依据风险管理系统基本确定,风险分析鉴识、等级排序、分级对付、绩效讨论各环节的工作步骤获得进一步明确。(三)税收风险评估获得初步见效。以坚固建立“风险管理”理念,不停圆满纳税评估系统,踊跃研究评估管理新模式的思路为指导,市局纳税评估中心对市级监控的373户要点纳税人20xx年上半年营业收入和税收缴纳等情况进行了风险分析和鉴识,经过对征管数据、网络在线发票开具信息、网上申报系统等信息的比对分析,要点排查风险疑点,以《风险管理纳税评估任务派送单》的形式派送到各基层单位,要求各单位采纳巡逻巡管、纳税评估等措施进行风险对付,并实时反应市局。9月份主要对59户风险等级较高和零收入、零税收纳税人进行了疑点派发,10月份又对17户1—9月纳税排名在前500名且未缴纳房产税和土地使用税的公司达成了疑点派发,11月份经过要点税源公司20xx年纳税情况与20xx年同期比较,对此中差异较大的9户公司进行了疑点派发。经过风险疑点分析、风险排序、风险任务派发、风险评估对付等阶段,向8个县区局派发有纳税风险疑点的纳税人83户,达成评估分析53户,。此项工作获得了初步见效,工作信息在总局和省局内外网站进行登载,遇到上司的关注,也获得了广泛认可。(四)征管资源从头配置见效优异。以税源专业化改革为契机,落实风险管理理念,对税源实行科学分类,张开分级对付。依据“规模+行业”将税源区分为要点税源、一般税源和个体工商户。要点税源由大公司管理局或许直属税务分局管理,一般税源按行业由专业分局(所)管理,个体工商户由辖区主管科所管理。在科学分类税源的基础上,对不一样样规模的税源实行实行分级对付,要点税源在征9管资源配置和人员保障方面赏赐倾斜,实现管理扁平化,市、县(区)局都直接实行监控、纳税评估细风险管理;一般税源实实行业管理,梳理同行业主要特色,掌握行业管理规律,增强行业纳税评估;个体工商户坚拥有利税源控管和方便纳税的原则,鼎力实行“简并征期、简单申报”和“电子定税批量扣税”的管理方式。将有限的征管资源依据税源风险等级程度和复杂程度从头进行配置,进而提高纳税依据度。二、税收风险管理存在的问题综上所述,税收风险管理已经拉开序幕,但仍处于研究阶段,因为受制于主观认识水平易客观条件限制,实践中还存在很多需要解决的问题,试作以下分析:(一)主观认识不足对税收风险管理存在限制。从管理层面讲,鉴于传统征管方式,不论能否实质存在税收风险,不论风险大小,均实行无差其他税收管理,征管力量重视于风险全面防控,有限的征管资源不可以集顶用于存在风险的纳税人。不只没有有效地提高纳税依据度,还加大了征管成本,造成征管资源的浪费。从执行层面上,内部部分税务人员对税收风险管理认识不一致、理解有误差、掌握不到位;外面纳税人风险意识不强,存在闪避纳税义务的侥幸心理,税法依据度不高。征纳两方对风险管理的认识还不够一致,提高税收依据度未成为共同目标。(二)征管资源散布存在构造性问题。一方面,人力资源丰富,但直接从事税源管理的人力资源不足。目前,一线征管人员的数目占全局总人数的38%,也就是说,大部分税务人员没有直接从事一线征管工作。另一方面,税务机关基础业务素质较高的人员比率很高,但基础业务素质较好的直接从事税源税基控管的比率相对不高。在现实工作中,这样多的优异人材散布在不一样样部门不一样样岗位,难以形成一个资深的专家集体,甚至到大型公司看账还有困难。(三)信息采集利用不充分。税务机关能采集到的涉税信息范围狭小、渠道少且不正确,一些对风险分析至关重要的购置方信息、有关政府职能部门信息很难获得,社会综合治税信息网络还没有健全。同时,因为税收风险管理是新惹祸物,风险事例和模型数目不足、质量不高,影响了风险特色指标系统的概括和提炼;风险指标特色系统的指向性不强,还不可以正确地反应风险点细风险等级的散布情况,没法有针对地抓住要点张开风险的对付。10